ZTP Beograd Izvestaj Revizora I Pojedinacni Finansijski Izvestaji 2006

JAVNO PREDUZEE ELEZNICE SRBIJE, BEOGRAD
Finansijski izvetaji za 2006. godinu i
Izvetaj nezavisnog revizora
JAVNO PREDUZEE ELEZNICE SRBIJE, BEOGRAD

Finansijski izvetaji za 2006. godinu i
Izvetaj nezavisnog revizora
JP ELEZNICE SRBIJE, BEOGRAD
SADRAJ Strana IZVETAJ NEZAVISNOG REVIZORA 16
IZJAVA RUKOVODSTVA FINANSIJSKI IZVETAJI Bilans stanja Bilans uspeha Izvetaj o promenama na kapitalu Izvetaj o tokovima gotovine
8 9 10 11
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVETAJE
12 62
IZVETAJ NEZAVISNOG REVIZORA UPRAVNOM ODBORU JAVNOG PREDUZEA ELEZNICE SRBIJE, BEOGRAD Angaovani smo da izvrimo reviziju priloenih finansijskih izvetaja Javnog preduzea eleznice Srbije, Beograd (u daljem tekstu Preduzee), koji obuhvataju bilans stanja na dan 31. decembra 2006. godine i odgovarajui bilans uspeha, izvetaj o promenama na kapitalu i izvetaj o tokovima gotovine za godinu koja se zavrava na taj dan, kao i pregled znaajnih raunovodstvenih politika i napomene uz finansijske izvetaje. Odgovornost rukovodstva za finansijske izvetaje Rukovodstvo Preduzea je odgovorno za sastavljanje i istinito prikazivanje ovih finansijskih izvetaja u skladu sa raunovodstvenim propisima vaeim u Republici Srbiji. Odgovornost rukovodstva obuhvata: uspostavljanje, primenu i odravanje internih kontrola koje su relevantne za sastavljanje i istinito prikazivanje finansijskih izvetaja koji ne sadre materijalno znaajne pogrene iskaze, nastale usled kriminalne radnje ili greke; odabir i primenu odgovarajuih raunovodstvenih politika i korienje raunovodstvenih procena koje su razumne u datim okolnostima. Kao to je obelodanjeno u Napomeni 5. uz finansijske izvetaje, Preduzee poseduje nekretnine, postrojenja i opremu koja su locirana na teritoriji Kosova i Metohije. Navedena sredstva Preduzee nije u mogunosti da koristi, usled ega ne vri obraun amortizacije istih od 2001. godine. Preduzee je u toku 2006. godine proknjiilo prodaju teretnih vagona u iznosu neotpisane vrednosti od 56,850 hiljada dinara, koji se nalaze na teritoriji Republike Srbije, a koji su knjigovodstveno evidentirani kao sredstva na teritoriji Kosova i Metohije. Neotpisana vrednost nekretnina, postrojenja i opreme koja su locirana na teritoriji Kosova i Metohije iskazana u poslovnim knjigama Preduzea na dan 31. decembra 2006. godine iznosi 17,578,976 hiljada dinara. Status i vlasnitvo nad ovim sredstvima Preduzea su neizvesni. Kao to je obelodanjeno u Napomenama 2.5. i 5. uz finansijske izvetaje, neotpisana vrednost nekretnina, postrojenja i opreme Preduzea na dan 31. decembra 2006. godine iznosi 219,441,748 hiljada dinara. Procena vrednosti nekretnina, postrojenja i opreme Preduzea izvrena je sa stanjem na dan 31. decembra 1997. godine, a efekti procene evidentirani su u poslovnim knjigama Preduzea 31. decembra 2000. godine. Tom prilikom, vrednost sredstava koja je evidentirana, utvrena je tako to je procenjena vrednost nekretnina, postrojenja i opreme revalorizovana za period od dana procene do 31. decembra 2000. godine. Amortizacija za navedeni trogodinji period nije obraunata prilikom evidentiranja efekata procene, niti je to uinjeno naknadno, odnosno do 31. decembra 2006. godine. Revalorizovana vrednost navedenih nekretnina, postrojenja i opreme na dan 31. decembra 2003. godine priznata je kao verovatna nabavna vrednost na dan 1. januara 2004. godine, prilikom prve primene novih raunovodstvenih propisa Republike Srbije, izuzev za vuna vozila za koja je utvrena trina vrednost. Zbog prirode raunovodstvenih evidencija koje vodi Preduzee, nismo bili u mogunosti da procenimo iznos neobraunate amortizacije za navedeni period i efekte na iskazanu neotpisanu vrednost nekretnina, postrojenja i opreme Preduzea na dan 31. decembra 2006. godine.
IZVETAJ NEZAVISNOG REVIZORA (Nastavak) UPRAVNOM ODBORU JAVNOG PREDUZEA ELEZNICE SRBIJE, BEOGRAD Kao to je obelodanjeno u Napomeni 32(c) uz finansijske izvetaje, odloene poreske obaveze Preduzea na dan 31. decembra 2006. godine iznose 1,304,110 hiljada dinara i iste su nastale kao rezultat privremenih razlika izmeu knjigovodstvene vrednosti nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme i njihove poreske osnove po osnovu primena razliitih stopa amortizacije u knjigovodstvene i poreske svrhe, kao i po osnovu revalorizacije vunih vozila. S obzirom da zbog pitanja iznetih u prethodnim pasusima nismo mogli da se uverimo u realnost iskazanog stanja nekretnina, postrojenja i opreme na dan 31. decembra 2006. godine, shodno tome nismo bili u mogunosti ni da se uverimo u realnost iskazanog stanja odloenih poreskih obaveza. Pored toga, Preduzee je celokupan iznos odloenih poreskih obaveza evidentiralo u tekuoj godini i nije izvrilo usklaivanje uporednih podataka za efekte korekcije greaka iz ranijeg perioda u skladu sa MRS 8 Raunovodstvene politike, promene raunovodstvenih procena i greke. Kao to je obelodanjeno u Napomeni 6. uz finansijske izvetaje, uea u kapitalu povezanih pravnih lica na dan 31. decembra 2006. godine iznose 463,092 hiljade dinara. Preduzee nije procenilo nadoknadivu vrednost uea u kapitalu zavisnih i pridruenih pravnih lica i, na osnovu toga, potrebnu ispravku vrednosti po osnovu obezvreenja vrednosti istih na dan bilansa stanja u skladu sa zahtevima MSFI. Shodno tome, na osnovu raspoloive dokumentacije, nismo bili u mogunosti da utvrdimo da li iskazana vrednost navedenih plasmana prevazilazi njihovu nadoknadivu vrednost, odnosno iznos za koji je eventualno potrebno izvriti umanjenje vrednosti uea u kapitalu po osnovu obezvreenja na dan 31. decembra 2006. godine. Pored toga, uea u kapitalu povezanih pravnih lica evidentirana u poslovnim knjigama Preduzea na dan 31. decembra 2006. godine nisu usaglaena sa odgovarajuim iznosom kapitala povezanih pravnih lica. Kao to je obelodanjeno u Napomeni 6. uz finansijske izvetaje, Preduzee shodno Uredbi o reavanju stambenih potreba izabranih, postavljenih i zaposlenh lica kod korisnika sredstava u drutvenoj svojini (Slubeni glasnik Republike Srbije, br. 41/2002, 76/2002, 125/2003 i 88/2004), svojim zaposlenima daje kredite za otkup stanova iz fondova za solidarnu stambenu izgradnju, na period do 20, odnosno 40 godina. Preduzee je u 2006. godini dalo u otkup 49 stanova, od kojih 28 stanova nije bilo evidentirano u poslovnim knjigama Preduzea. Za prodajnu vrednost stanova koji nisu bili evidentirani u poslovnim knjigama, Preduzee je u 2006. godini evidentiralo potraivanja od zaposlenih i dobitke od prodaje nekretnina u iznosu od 11,332 hiljade dinara. Pored toga, Preduzee je u 2007. godini, do datuma ovog izvetaja, prodalo 7 stanova u iznosu prodajne vrednosti od 2,821 hiljada dinara, koji nisu bili evidentirani u poslovnim knjigama Preduzea. Imajui u vidu napred izneto, nismo bili u mogunosti da se uverimo u knjigovodstvenu vrednost stanova na dan 31. decembra 2006. godine, kao ni u ukupan broj stanova Preduzea dobijenih od fondova za solidarnu stambenu izgradnju.
IZVETAJ NEZAVISNOG REVIZORA (Nastavak) UPRAVNOM ODBORU JAVNOG PREDUZEA ELEZNICE SRBIJE, BEOGRAD Kao to je obelodanjeno u Napomeni 7. uz finansijske izvetaje, zalihe iskazane u poslovnim knjigama Preduzea na dan 31. decembra 2006. godine iznose 3,183,122 hiljade dinara. Preduzee na dan 31. decembra 2006. godine nije vrilo umanjenje vrednosti neaktivnih i zastarelih zaliha. Ukupna vrednost zaliha koje nisu troene u periodu duem od jedne i kraem od tri godine iznosi 373,845 hiljada dinara, dok zalihe koje nisu troene u periodu duem od 3 godine iznose 413,184 hiljade dinara. Upravni odbor Preduzea je na sednici odranoj 13 februara 2007. godine doneo odluku da se sa aktivnih zaliha na evidenciju neaktivnih zaliha prenesu zalihe u iznosu od 926,260 hiljada dinara, kao i da se krene u postupak prodaje zaliha u skladu sa propisanim procedurama. Zbog prirode dokumentacije i raunovodstvene evidencije Preduzea, kao i injenice da Preduzee nema definisane strateke zalihe koje bi se izuzele iz razmatranja starosne strukture, nismo bili u mogunosti da se uverimo da je vrednost zaliha na dan 31. decembra 2006. godine svedena na njihovu neto prodajnu vrednost, odnosno da li je potrebno i u kom iznosu izvriti ispravku vrednosti neaktivnih i zastarelih zaliha. Kao to je obelodanjeno u Napomeni 8(a) uz finansijske izvetaje, neto potraivanja od kupaca na dan 31. decembra 2006. godine iznose 2,843,873 hiljade dinara. Preduzee je u 2006. godini izvrilo ispravku vrednosti za sva potraivanja nastala pre 2005. godine, kao i za potraivanja utuena u 2005. i 2006. godini. Na osnovu raspoloive dokumentacije, nismo bili u mogunosti da utvrdimo da li je i u kom iznosu potrebno izvriti dodatnu ispravku vrednosti po osnovu obezvreenja potraivanja radi svoenja na njihovu nadoknadivu vrednost na dan 31. decembra 2006. godine. Kao to je obelodanjeno u Napomeni 10. uz finansijske izvetaje, Preduzee je na dan 31. decembra 2006. godine u okviru aktivnih vremenskih razgranienja evidentiralo dug prema Austrijskim eleznicama (OeBB) po osnovu Globalnog sporazuma o izmirenju duga Jugoslovenskih eleznica prema eleznikim preduzeima ukljuenim u globalni bilans za period od 1992. godine do 1995. godine, u ukupnom iznosu od 224,065 hiljada dinara. Na taj nain su aktivna vremenska razgranienja na dan 31. decembra 2006. godine vie iskazana, dok je gubitak ranijih godina potcenjen za isti iznos. Kao to je obelodanjeno u Napomeni 13(d) uz finansijske izvetaje, Republika Srbija je prilikom preuzimanja obaveza Preduzea po kreditu prema Meunarodnoj banci za obnovu i razvoj, Vaington za koji je inicijalni garant bila Panonska banka a.d., Novi Sad, izvrila konverziju duga iz USD u EUR. Preduzee nije izvrilo konverziju duga u EUR, odnosno navedeni dug je u poslovnim knjigama Preduzea i dalje evidentiran u USD. Procenjena vrednost neproknjienih kursnih razlika po ovom kreditu iznosi 831,641 hiljadu dinara, ime su obaveze po dugoronim kreditima na dan 31. decembra 2006. godine manje iskazane, a gubitak tekue godine potcenjen za navedeni iznos. Pored toga, kao to je obelodanjeno u Napomenama 13(d) i 13(e) uz finansijske izvetaje, Preduzee nije dobijalo kamatne obraune i nije evidentiralo kamate od 2002. godine po osnovu obaveza prema Meunarodnoj banci za obnovu i razvoj, Vaington i Evropskoj investicionoj banci, Luksemburg po kreditima za koje je inicijalni garant bila Panonska banka a.d. Novi Sad. Procenjeni iznos neproknjienih kamata za period od 2002. godine do 31. decembra 2006. godine iznosi 687,729 hiljada dinara. Obaveze prema inostranim poveriocima su preuzete od strane Republike Srbije, i predvieno je da regulisanje meusobnih prava i obaveza Preduzea i Republike Srbije treba da bude predmet posebnog ugovora, koji do datuma izdavanja ovog izvetaja nije potpisan.
IZVETAJ NEZAVISNOG REVIZORA (Nastavak) UPRAVNOM ODBORU JAVNOG PREDUZEA ELEZNICE SRBIJE, BEOGRAD Kao to je obelodanjeno u Napomeni 15. uz finansijske izvetaje, kratkorone finansijske obaveze na dan 31. decembra 2006. godine iznose 9,362,915 hiljada dinara. Neusaglaene obaveze sa poveriocima po osnovu kredita, sa kojima je sproveden postupak nezavisne potvrde stanja, iznose 289,294 hiljade dinara. Kao to je obelodanjeno u Napomeni 16(b) uz finansijske izvetaje, obaveze po osnovu meunarodnog saobraaja iznose 2,434,074 hiljade dinara na dan 31. decembra 2006. godine. Preduzee je u skladu sa odlukom Upravnog odbora od 28. decembra 2006. godine, kao lan Zajednice Jugoslovenskih eleznica (Zajednica J), istupilo iz Zajednice J 31. decembra 2006. godine. Istovremeno je izvreno preknjiavanje dela obaveza i potraivanja prema stranim eleznikim upravama koje su bile evidentirane u poslovnim knjigama Zajednice J, a koje pripadaju Preduzeu. Analitiki pregled dobijen od strane Zajednice J na osnovu kojeg je Preduzee izvrilo uknjiavanje obaveza i potraivanja na dan 31. decembra 2006. godine, obuhvatio je evidenciju Zajednice J za kontokorentne obraune sa stranim eleznikim upravama zakljuno sa kontokorentnim obraunima za novembar 2006. godine. Prema evidenciji Zajednice J, najvei deo obaveza po osnovu meunarodnog saobraaja, evidentiran u poslovim knjigama Preduzea na osnovu analitikih pregleda dobijenih od strane Zajednice J, datira iz perioda od 1996. do 2005. godine. Preduzee nema usaglaeno stanje obaveza i potraivanja (Napomena 8 (a)) sa svim stranim eleznikim upravama. Kompletno usaglaeno stanje obaveza i potraivanja sa stranim eleznikim upravama bie preuzeto i sprovedeno tokom 2007. godine. Zbog znaaja navedenih pitanja, nismo bili u mogunosti da se uverimo u realnost iskazanog stanja obaveza i potraivanja Preduzea koje proistiu iz meunarodnog eleznikog putnikog i robnog saobraaja. Pored toga, obaveze po osnovu kamata na neblagovremeno plaene obaveze prema stranim eleznikim upravama procenjene na bazi kontokorentnih obrauna za navedeni period od januara 1996. godine zakljuno sa 2005. godinom, iznose 1,095,310 hiljada dinara (EUR 13,864,677.25) i iste nisu evidentirane u poslovnim knjigama Preduzea. Preduzee ove obaveze ne evidentira u svojim knjigama do konanog reenja statusa i iznosa kamata, koji e biti predmet posebnog dogovora ugovornih strana. Priloeni finansijski izvetaji ne ukljuuju rezervisanja za naknade zaposlenima po osnovu otpremnina za odlazak u penziju nakon ispunjenih uslova, kao i odgovarajua obelodanjivanja u skladu sa zahtevima MRS 19 Naknade zaposlenima. Pored toga, Preduzee nije izvrilo procenu iznosa plaenih odsustava na koja zaposleni imaju pravo u narednom raunovodstvenom periodu za usluge izvrene do datuma bilansa stanja, tako da priloeni finansijski izvetaji ne ukljuuju rezervisanja po navedenom osnovu. Zbog znaaja pitanja iznetih u prethodnim pasusima, ne izraavamo miljenje o priloenim finansijskim izvetajima Preduzea za 2006. godinu. Ne izraavajui miljenje, skreemo panju na sledea pitanja: (a) Kao to je obelodanjeno u Napomenama 5. i 36(d) uz finansijske izvetaje, Preduzee je na osnovu Ugovora o proceni vrednosti od 6. februara 2006. godine, angaovalo Naunoistraivaki centar Ekonomskog fakulteta, Beograd da izvri procenu vrednosti nekretnina, postojenja i opreme sa stanjem na dan 1. januar 2006. godine. Navedena procena nije uknjiena, ve je na osnovu Zakljuka Upravnog odbora Preduzea prihvaena kao podloga za konanu procenu vrednosti koja e se evidentirati u poslovnim knjigama sa stanjem na dan 1. januar 2007. godine. 4
IZVETAJ NEZAVISNOG REVIZORA (Nastavak) UPRAVNOM ODBORU JAVNOG PREDUZEA ELEZNICE SRBIJE, BEOGRAD (b) Kao to je obelodanjeno u Napomenama 15(c) i 36(b) uz finansijske izvetaje, obaveze Preduzea prema poveriocu EDC, Kanada po osnovu kredita odobrenog preko Kosovske banke, Pritina usaglaene su sa Narodnom bankom Srbije u martu 2002. godine budui da je poverilac u okviru Pariskog kluba poverilaca. Stanje kredita i kamata evidentiranih u poslovnim knjigama Preduzea iznosi 291,905 hiljada dinara na dan 31. decembra 2006. godine. Nakon usaglaavanja obaveza, Preduzee nije imalo korespodenciju sa navedenom poslovnom bankom, niti Narodnom bankom Srbije do dopisa primljenog u junu 2007. godine od Narodne banke Srbije. Obaveza Preduzea prema evidenciji Narodne banke Srbije iznosi EUR 3,725,437, odnosno 294,310 hiljada dinara na dan 31. decembra 2006. godine. U skladu sa dopisom Narodne banke Srbije, Preduzee je upueno da dalji status ove obaveze regulie sa Agencijom za osiguranje depozita u ijoj su nadlenosti banke u steaju i potraivanja Republike Srbije od krajnjih korisnika u okviru Pariskog i Londonskog kluba poverilaca. Prilikom usaglaavanja sa Agencijom za osiguranje depozita navedene obaveze nisu obuhvaene. Do datuma ovog izvetaja, status navedene obaveze nije regulisan. (c) Kao to je obelodanjeno u Napomenama 16(b) i 16(c), Preduzee nije izvrilo reklasifikaciju obaveza prema stranim eleznikim upravama na dobavljae u inostranstvu u 2005. godini u cilju usklaivanja sa prezentacijom podataka za tekui period, ve su iste prikazane u okviru obaveza iz specifinih poslova.
(d) Kao to je obelodanjeno u Napomeni 18. uz finansijske izvetaje, korigovano stanje obaveza za poreze, carine i druge dabine iz nabavke ili na teret trokova na dan 31. decembra 2005. godine u iznosu od 1,367,406 hiljada dinara, sadri iznos od 941,980 hiljada dinara koji se odnosi na korekciju rashoda iz ranijih godina po osnovu izmirenja etvrte trane starog duga prema stranim eleznicama u periodu od 1992. do 1995. godine. Prilikom sastavljanja korigovanog obrasca bilans stanja na dan 31. decembra 2005. godine, Preduzee je grekom navedeni iznos od 941,980 hiljada dinara prikazalo u okviru obaveza po osnovu poreza, umesto u okviru obaveza iz specifinih poslova. (e) Kao to jeobelodanjeno u Napomeni 33. uz finansijske izvetaje, prema podacima Pravnog sektora Preduzea, vrednost sudskih sporova koji se vode protiv Preduzea iznosi 1,547,726 hiljada dinara na dan 31. decembra 2006. godine, ne uzimajui u obzir eventualne efekte po osnovu zateznih kamata i sudskih trokova. Rezervisanja evidentirana u poslovnim knjigama Preduzea po ovom osnovu na dan 31. decembra 2006. godine iznose 36,071 hiljadu dinara (Napomena 12). Rukovodstvo Preduzea smatra da nije mogue sa prihvatljivom sigurnou predvideti konaan ishod sudskih sporova koji su u toku, kao i da po navedenom osnovu Preduzee nee snositi materijalno znaajne gubitke. (f) Kao to je obelodanjeno u Napomeni 35. uz finansijske izvetaje Jugoslovenske eleznice su 17. juna 2003. godine potpisale Globalni sporazum o izmirenju duga Jugoslovenskih eleznica prema eleznikim preduzeima ukljuenim u globalni bilans za period od 1992. do 1995. godine, a pod okriljem Meunarodne eleznike unije (UIC). Procenjeni dug prema Hrvatskim eleznicama, koji navedenim sporazumom nije definitivno utvren i usaglaen, iznosi EUR 15,822,911.63, odnosno 1,250,010 hiljada dinara na dan 31. decembra 2006. godine i isti nije evidentiran u poslovnim knjigama Preduzea. Prema evidenciji Hrvatskih eleznica koje vre i obraun kamate na glavnicu duga iz globalnog bilansa u skladu sa Objavom UIC broj 311, navedeni dug iznosi EUR 21,419,710, odnosno 1,692,157 hiljada dinara. Status i nain regulisanja navedenog duga prema Hrvatskim eleznicama, bie predmet daljih dogovora ugovornih strana. Rukovodstvo Preduzea smatra da se ishod ovih pregovora ne moe pouzdano proceniti. 5
IZVETAJ NEZAVISNOG REVIZORA (Nastavak) UPRAVNOM ODBORU JAVNOG PREDUZEA ELEZNICE SRBIJE, BEOGRAD (g) U skladu sa Zakonom o porezu na dodatu vrednost, Pravilnikom o utvrivanju ta se smatra uzimanjem iz poslovne imovine i pruanjem usluga shodno navedenom Zakonu, kao i dokumentacije prezentovane od strane Preduzea, ustanovljeno je da zaposleni u Preduzeu, penzioneri kao i lanovi njihovih porodica, a u odreenim sluajevima i lica koja nisu u radnom odnosu u Preduzeu, uivaju razne beneficije korienjem razliito ifriranih legitimacija na osnovu kojih imaju pravo na odreeni broj besplatnih prevoza, kao i na prevoz sa popustom do 90% cene karte u okviru Republike Srbije. Na ovaj promet Preduzee ne obraunava porez na dodatu vrednost. Preduzee nema posebnu evidenciju o iznosu karata koje se koriste po osnovu besplatnog prevoza. Sektor za ljudske resurse i opte poslove Preduzea sastavio je za potrebe revizije specifikaciju izdatih legitimacija po vrstama povlastica (beneficija zaposlenih), ali bez podataka o iskorienosti istih (to je i osnov za obraun poreza na dodatu vrednost), zbog ega se ovi podaci ne mogu iskoristiti za eventualni proraun neobraunatog poreza na dodatu vrednost. Preduzee ne obraunava porez na dodatu vrednost na besplatne vonje u meunarodnom putnikom saobraaju (FIP) na osnovu meunarodnih konvencija i reciprociteta koji proizilazi iz datih konvencija. Navedena materija je regulisana Pravilnikom FIP i Uputstvom za primenu pravilnika na Jugoslovenske eleznice od 1. januara 1983. godine. Shodno Pravilniku o prevozu eleznikog osoblja na prugama jugoslovenskih eleznica od 1. januara 1994. godine, Preduzee ne obraunava i ne evidentira porez na dodatu vrednost na besplatne vonje u unutranjem putnikom saobraaju ostvarene na osnovu legitimacija, pri emu se najvei deo besplatnih vonji po navedenim legitimacijama koristi od strane zaposlenih u poslovne svrhe. Ostale besplatne vonje po ovom osnovu rukovodstvo Preduzea smatra uzimanjem i upotrebom dobara koja su deo poslovne imovine poreskog obveznika, pruanjem usluga i svakim drugim prometom bez naknade. Za sve povlaene vonje u meunarodnom putnikom saobraaju, kao i povlaene vonje u unutranjem putnikom saobraaju ostvarene na osnovu reijske karte koju koriste zaposleni, lanovi njihovih porodica i penzioneri, Preduzee obraunava i plaa porez na dodatu vrednost. (h) Finansijski izvetaji Preduzea sastavljeni su uz pretpostavku da e Preduzee nastaviti svoje aktivnosti u skladu sa naelom stalnosti poslovanja. Preduzee vie godina u kontinuitetu iskazuje znaajne gubitke, koji su na dan 31. decembara 2006. godine rezultirali akumuliranim gubitkom u iznosu 88,805,436 hiljada dinara. Preduzee posluje sa negativnim neto obrtnim fondom i nepovoljnim pokazateljima likvidnosti, a kratkorone obaveze Preduzea na dan 31. decembra 2006. godine su vee od obrtne imovine za 14,020,955 hiljada dinara. Mogunosti poboljanja finansijskog poloaja Preduzea su ograniene i gotovo u celosti zavise od podrke Vlade Republike Srbije i usvajanja programa finansijske konsolidacije Preduzea. Beograd, 27. jun 2007. godine
Ksenija Risti Kosti Ovlaeni revizor
JP ELEZNICE SRBIJE, BEOGRAD
IZJAVA RUKOVODSTVA PREDUZEA O ODGOVORNOSTI ZA FINANSIJSKE IZVETAJE Raunovodstveni propisi Republike Srbije nalau da rukovodstvo Javnog preduzea eleznice Srbije, Beograd (Preduzee) sastavlja finansijske izvetaje koji istinito i objektivno prikazuju finansijsko stanje Preduzea na kraju izvetajnih perioda, kao i rezultate poslovanja za izvetajne godine. Rukovodstvo Preduzea je odgovorno za obezbeenje odgovarajuih raunovodstvenih evidencija i sastavljanje finansijskih izvetaja koji e istinito i objektivno prikazati stanje sredstava i obaveza Preduzea, kao i rezultate poslovanja i tokove gotovine u skladu sa propisima o raunovodstvu Republike Srbije i uz potovanje svih zakonskih propisa. Rukovodstvo Preduzea je takoe odgovorno za implementaciju odgovarajuih procesa i kontrola u cilju zatite imovine i spreavanja, odnosno otkrivanja pronevera i ostalih neregularnosti. Rukovodstvo Preduzea smatra da su pri sastavljanju finansijskih izvetaja, prikazanih na stranama 8 62, koriene odgovarajue raunovodstvene politike koje su konzistentno primenjene kao i razumna i oprezna prosuivanja i procene, to je obezbedilo da prikazani finansijski izvetaji budu sastavljeni u skladu sa propisima o raunovodstvu Republike Srbije. Beograd, 27. jun 2007. godine
Potpisano u ime rukovodstva JP eleznice Srbije, Beograd ________________________ Milanko arani Generalni direktor
JP ELEZNICE SRBIJE, BEOGRAD BILANS STANJA Na dan 31. decembra 2006. godine U hiljadama dinara
Napomena AKTIVA Stalna imovina Nematerijalna ulaganja Nekretnine, postrojenja i oprema Dugoroni finansijski plasmani Obrtna imovina Zalihe Potraivanja Gotovinski ekvivalenti i gotovina Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgranienja UKUPNA AKTIVA PASIVA Kapital Osnovni i ostali kapital Revalorizacione rezerve Akumulirani gubitak 11
2006.
2005. Korigovano
4 5 6
41,324 219,441,748 1,142,161 220,625,233 3,183,122 3,567,378 404,669 2,217,697 9,372,866 229,998,099
55,900 226,100,326 1,148,599 227,304,825 3,067,285 4,469,052 1,178,012 480,368 9,194,717 236,499,542
7 8 9 10
249,056,305 9,174,565 (88,805,436) 169,425,434 12 13 14 36,071 32,369,083 3,469,580 35,838,663 9,362,915 7,501,834 6,224,429 304,643 23,393,821 1,304,110 229,998,099 19 360,802
249,056,305 10,373,231 (81,866,837) 177,562,699 36,071 31,550,711 3,238,850 34,789,561 8,087,474 8,332,276 6,273,157 1,418,304 24,111,211 236,499,542 465
Dugorona rezervisanja Dugorone obaveze Dugoroni krediti Ostale dugorone obaveze Kratkorone obaveze Kratkorone finansijske obaveze Obaveze iz poslovanja Ostale kratkorone obaveze i pasivna vremenska razgranienja Obaveze po osnovu poreza na dodatu vrednost i ostalih javnih prihoda
15 16 17 18
Odloene poreske obaveze UKUPNA PASIVA VANBILANSNA EVIDENCIJA
32
Napomene na stranama od 12 do 62 predstavljaju sastavni deo ovih finansijskih izvetaja.
JP ELEZNICE SRBIJE, BEOGRAD BILANS USPEHA U periodu od 1. januara od 31. decembra 2006. godine U hiljadama dinara 2005. Korigovano 8,944,214 3,894 9,594,142 18,542,250 (91,925) (3,083,705) (10,009,810) (8,131,614) (4,774,211) (26,091,265) (7,549,015) 680,530 (7,921,943) (7,241,413) 887,343 (4,676,120) (3,788,777) (18,579,205)
Napomena POSLOVNI PRIHODI Prihodi od prodaje Prihodi od aktiviranja uinaka Ostali poslovni prihodi POSLOVNI RASHODI Nabavna vrednost prodate robe Trokovi materijala Trokovi zarada, naknada zarada i ostali lini rashodi Trokovi amortizacije i rezervisanja Ostali poslovni rashodi 20 21
2006. 10,326,167 18,114 10,553,611 20,897,892 (56,602) (3,542,424) (10,737,435) (8,391,566) (5,587,670) (28,315,697) (7,417,805)
22 23 24 25
POSLOVNI GUBITAK Finansijski prihodi Finansijski rashodi 26 27
4,258,938 (3,430,975) 827,963 1,105,023 (1,166,313) (61,290) (6,651,132)
Ostali prihodi Ostali rashodi
28 29
GUBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA Neto gubitak iz poslovanja koje se obustavlja GUBITAK PRE OPOREZIVANJA POREZ NA DOBITAK Poreski rashod perioda Odloeni poreski rashod perioda NETO GUBITAK 32
30
(153,620) (6,804,752)
(18,579,205)
(374,289) (7,179,041)
(18,579,205)
Ovi finansijski izvetaji su odobreni za izdavanje od strane Upravnog odbora Preduzea 28. februara 2007. godine i potpisani su u ime rukovodstva Preduzea od strane:
Milanko arani Generalni direktor
Zvezdan Pavievi Pomonik generalnog direktora za ekonomske poslove 9
JP ELEZNICE SRBIJE, BEOGRAD IZVETAJ O PROMENAMA NA KAPITALU U periodu od 1. januara do 31. decembra 2006. godine U hiljadama dinara
Revalorizacione rezerve Akumulirani gubitak
Dravni kapital Stanje na dan 248,594,084 31. decembra 2004. godine Korekcija poetnog stanja - ispravka greaka (Napomena 3(c)) Stanje na dan 1. januara 2005. godine, korigovano 248,594,084 Efekat procene vrednosti opreme prenete kao nenovani ulog u novoosnovana zavisna preduzea Prenos dela revalorizacionih rezervi za rekonstrukciju lokomotiva Prenos nenovanog uloga opreme u novoosnovanim preduzeima Gubitak tekue godine Stanje na dan 31. decembra 2005. godine, korigovano 248,594,084 Prenos dela revalorizacionih rezervi za rekonstrukciju lokomotiva (Napomena 5) Efektni odloenih poreza (Napomena 32(c)) Kursne razlike po osnovu prerauna uea u kapitalu preduzea u inostranstvu Ostale promene Gubitak tekue godine Stanje na dan 31. decembra 2006. godine
Ostali kapital
Ukupno kapital
462,094 127 462,221
10,639,847 10,639,847
(62,665,131) (911,403) (63,576,534)
197,030,894 (911,276) 196,119,618
462,221
22,286 (282,529) (6,373) 10,373,231
282,529 6,373 (18,579,205) (81,866,837)
22,286 (18,579,205) 177,562,699
(240,442) (929,821)
240,442 -
(929,821)
248,594,084
462,221
(27,189) (1,214) 9,174,565
(7,179,041) (88,805,436)
(27,189) (1,214) (7,179,041) 169,425,434
10
JP ELEZNICE SRBIJE, BEOGRAD IZVETAJ O TOKOVIMA GOTOVINE U periodu od 1. januara do 31. decembra 2006. godine U hiljadama dinara
2006. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI Prodaja i primljeni avansi Ostali prilivi iz redovnog poslovanja Vanredne stavke Isplate dobavljaima i dati avansi Zarade, naknade zarada i ostali lini rashodi Plaene kamate Plaanja po osnovu ostalih javnih prihoda Neto (odliv)/priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA Prodaja nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, i opreme Ostali finansijski plasmani (neto prilivi) Primljene kamate Primljene dividende Kupovina akcija i udela (neto odlivi) Kupovina nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme Ostali finansijski plasmani (neto odlivi) Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA Neto priliv po osnovu dugoronih i kratkoronih kredita Ostale dugorone i kratkorone obaveze Neto odliv po osnovu dugoronih i kratkoronih kredita i ostalih obaveza Finansijski lizing Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja Neto (odliv)/priliv gotovine Gotovina na poetku obraunskog perioda Pozitivne kursne razlike po osnovu prerauna gotovine Negativne kursne razlike po osnovu prerauna gotovine Gotovina na kraju obraunskog perioda (Napomena 9) 9,827,158 10,558,048 32,604 (10,392,230) (8,636,526) (973,197) (721,475) (305,618)
2005. Korigovano 10,969,764 9,594,142 6,694 (7,904,358) (8,994,842) (670,519) (554,825) 2,446,056
382,833 17,754 13,952 (8,842) (2,830,905) (2,425,208)
137,865 125,245 (122) (2,975,091) (64,556) (2,776,659)
2,578,602 (378,543) (206,007) 1,994,052 (736,774) 1,178,012 538 (37,107) 404,669
5,063,786 (169,369) 4,894,417 4,563,814 1,074,128 235,206 (4,695,136) 1,178,012
11
JP ELEZNICE SRBIJE, BEOGRAD NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVETAJE Za 2006. godinu Iznosi su iskazani u hiljadama dinara, osim ukoliko nije drugaije naznaeno
1.
OSNIVANJE I DELATNOST Javno preduzee eleznice Srbije, Beograd (u daljem tekstu Preduzee) osnovala je Vlada Republike Srbije, Odlukom o osnivanju Javnog preduzea za upravljanje javnom eleznikom infrastrukturom i obavljanje javnog prevoza u eleznikom saobraaju od 8. jula 2004. godine. Preduzee posluje pod nazivom Javno preduzee eleznice Srbije. U skladu sa Odlukom o izmenama i dopunama odluke o osnivanju Javnog preduzea za upravljanje javnom eleznikom infrastrukturom i obavljanje javnog prevoza u eleznikom saobraaju (Slubeni glasnik Republike Srbije, br. 19/2005) sredstva za obavljanje i rad Preduzea, ine sredstva kojima posluje Javno elezniko transportno preduzee, Beograd, koja su u dravnoj svojini, utvrena bilansom stanja na dan 31. decembra 2004. godine. Javno preduzee eleznice Srbije preuzelo je sva prava, obaveze, sredstva, zaposlene, dokumentaciju i predmete u vrenju javnih ovlaenja Javnog eleznikog transportnog preduzea Beograd, osnovanog Zakonom o eleznici (Slubeni glasnik Republike Srbije, br. 38/91). Javno preduzee eleznice Srbije je poelo sa radom danom registracije u registar privrednih subjekata 17. maja 2005. godine Reenjem Agencije za privredne registre br. 21754/2005. Preduzee je osnovano radi obavljanja delatnosti javnog prevoza putnika i robe i odravanje eleznikih voznih sredstava, upravljanja javnom eleznikom infrastrukturom i drugih delatnosti po klasifikaciji, u skladu sa Zakonom o eleznici. Teritorijalna organizacija obuhvata tri geografska podruja: Vojvodinu, Centralnu Srbiju i Kosovo i Metohiju, u okviru kojih se poslovanje sektora obavlja preko sekcija. Preduzee posluje sredstvima u dravnoj svojini i nad istim ne moe biti pokrenut postupak steaja. Preduzee nije u mogunosti da koristi osnovna sredstva locirana na teritoriji Kosova i Metohije (videti Napomenu 5). Radi efikasnijeg i racionalnijeg obavljanja delatnosti u Preduzeu postoje sledei organizacioni delovi: Direkcija za infrastrukturu u kojoj se obavlja upravljanje javnom eleznikom infrastukturom; i Direkcija za prevoz u kojoj se obavlja javni prevoz putnika i robe i odravanje eleznikih voznih sredstava. Preduzee je osniva sa 100% ili veinskim ulogom u kapitalu sledeih pravnih lica (Napomena 6): Preduzee za izgradnju eleznikog vora Beograd d.o.o., Beograd, elkomerc d.o.o., Beograd, CIP d.o.o., Beograd i Zatitna radionica d.o.o., Beograd sa 100% uea u kapitalu; i elezniki integralni transport d.o.o., Beograd sa 53.93% uea u kapitalu. U kapitalu preduzea Livnica a.d., Poega, Preduzee ima znaajao uee od 33.90%. Ugovorom o prenosu osnivakih prava, Preduzee je u toku 2006. godine, celokupni udeo i osnivaka prava u preduzeu Pron-Invest d.o.o. Beograd prenelo na Vladu Republike Srbije. Sedite Preduzea je Beogradu, ulica Nemanjina broj 6. 12
1.
OSNIVANJE I DELATNOST (Nastavak) Matini broj Preduzea je 20038284. Poreski identifikacioni broj Preduzea je 103859991. Na dan 31. decembra 2006. godine, Preduzee je imalo je 20,857 zaposlenih (31. decembar 2005. godine: 22,271 radnika).
2. 2.1.
PREGLED ZNAAJNIH RAUNOVODSTVENIH POLITIKA Osnove za sastavljanje i prikazivanje finansijskih izvetaja i raunovodstveni metod Priloeni finansijski izvetaji su sastavljeni u skladu sa vaeim propisima u Republici Srbiji zasnovanim na Zakonu o raunovodstvu i reviziji (Slubeni glasnik Republike Srbije, br. 46 od 2. juna 2006. godine), koji propisuje Meunarodne raunovodstvene standarde, odnosno Meunarodne standarde finansijskog izvetavanja (MRS/MSFI) kao osnovu za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izvetaja. Reenjem Ministra finansija Republike Srbije (broj 011-00-738-2003-01, od 30. decembra 2003. godine) utvreni su i objavljeni Okvir i MRS koji su bili u primeni na dan 31. decembra 2002. godine i na kome se zasnivaju i prethodni i novi Zakon o raunovodstvu i reviziji. Raunovodstveni propisi Republike Srbije i raunovodstvene politike primenjene u sastavljanju i obelodanjivanju ovih finansijskih izvetaja odstupaju od sledeih zahteva MRS, odnosno MSFI: Finansijski izvetaji Preduzea su prikazani u formatu propisanim Pravilnikom o sadrini i formi obrazaca finansijskih izvetaja za privredna drutva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike (Slubeni glasnik Republike Srbije, br. 114 od 22. decembra 2006. godine i Slubeni glasnik Republike Srbije, br. 5 od 18. januara 2007. godine), koji u pojedinim delovima odstupa od naina prikazivanja odreenih bilansnih pozicija kako to predvia MRS 1 Prikazivanje finansijskih izvetaja. U Republici Srbiji ne postoji dovoljno trino iskustvo, kao ni stabilnost kod prometa finansijskim instrumentima niti su zvanine trine informacije raspoloive. Stoga, potenu (fer) vrednost nije mogue pouzdano utvrditi u uslovima nepostojanja aktivnog trita, kako to zahtevaju MRS 32 Finansijski instrumenti: Obelodanjivanje i prikazivanje i MRS 39 Finansijski instrumenti: Priznavanje i merenje. Odreeni finansijski instrumenti su vrednovani na osnovu metode amortizovane vrednosti korienjem ugovorene kamatne stope. Navedena politika odstupa od zahteva MRS 39 Finansijski instrumenti: Priznavanje i merenje koji podrazumeva vrednovanje kredita i potraivanja, finansijskih sredstava koja se dre do dospea i finansijskih obaveza po amortizovanoj vrednosti korienjem metode efektivne kamatne stope. Rukovodstvo Preduzea procenjuje uticaj promena u MRS, novih MSFI i tumaenja standarda (IFRIC) na finansijske izvetaje. Izmene i dopune postojeih MRS-a, novi MSFI i tumaenja standarda, zamene vaeih MRS-a novim, koji su stupili na snagu poev od 1. januara 2006. godine, kao i primena novih tumaenja koja su stupila na snagu u toku 2006. godine, nisu imali za rezultat znaajnije promene raunovodstvenih politika Preduzea, niti materijalno znaajan uticaj na finansijske izvetaje Preduzea u periodu poetne primene. 13
2. 2.1.
PREGLED ZNAAJNIH RAUNOVODSTVENIH POLITIKA (Nastavak) Osnove za sastavljanje i prikazivanje finansijskih izvetaja i raunovodstveni metod (Nastavak) I pored toga to mnoge od ovih promena nisu primenljive na poslovanje Preduzea, rukovodstvo Preduzea ne izraava eksplicitnu i bezrezervnu izjavu o usaglaenosti finansijskih izvetaja sa MSFI, koji se primenjuju na periode prikazane u priloenim finansijskim izvetajima. Shodno navedenom, priloeni finansijski izvetaji za 2006. godinu se ne mogu tretirati kao finansijski izvetaji sastavljeni u saglasnosti sa MSFI. Priloeni finansijski izvetaji Preduzea sastavljeni su u skladu sa konceptom istorijskog troka, osim vunih vozila koja su vrednovana po fer vrednosti i naelom stalnosti poslovanja pravnog lica. Sadrinu godinjeg rauna, prema propisima o raunovodstvu Republike Srbije ine bilans stanja, bilans uspeha, izvetaj o promenama na kapitalu, izvetaj o tokovima gotovine i napomene uz finansijske izvetaje. Priloeni finansijski izvetaji ukljuuju potraivanja, obaveze, rezultate poslovanja, promene na kapitalu i novane tokove Preduzea bez ukljuivanja zavisnih drutava. Preduzee sastavlja i konsolidovane finansijske izvetaje, koji se pripremaju i predaju u skladu sa relevantnim raunovodstvenim propisima Republike Srbije. Iznosi u finansijskim izvetajima iskazani su u hiljadama dinara, osim ukoliko nije drugaije navedeno. Dinar (RSD) predstavlja funkcionalnu i izvetajnu valutu Preduzea. Sve transakcije koje se obavljaju u valutama koje nisu funkcionalna valuta, tretiraju se kao transakcije u stranim valutama. Preduzee je u sastavljanju ovih finansijskih izvetaja primenilo raunovodstvene politike obelodanjene u Napomeni 2., koje su zasnovane na vaeim raunovodstvenim i poreskim propisima Republike Srbije.
2.2.
Korienje procenjivanja Sastavljanje i prezentacija finansijskih izvetaja zahteva vrenje odreenih procena i korienje razumnih pretpostavki od strane rukovodstva Preduzea, a koje se tiu iskazanih iznosa sredstava i obaveza i obelodanjivanja potencijalnih sredstava i obaveza na dan bilansa stanja, kao i prihoda i rashoda za posmatrani period. Ove procene i pretpostavke su zasnovane na informacijama raspoloivim na dan sastavljanja finansijskih izvetaja. Stvarni rezultati mogu se razlikovati od navedenih procena. Procene se razmatraju periodino, a kada korekcije postanu neophodne, iskazuju se u bilansu uspeha za periode u kojima su postale poznate. Najznaajnije procene odnose se na utvrivanje obezvreenja nefinansijske imovine, potraivanja i dugoronih finansijskih plasmana, utvrivanje rezervisanja za sudske sporove i priznavanje odloenih poreskih sredstava.
14
2. 2.3.
PREGLED ZNAAJNIH RAUNOVODSTVENIH POLITIKA (Nastavak) Uporedni podaci Uporedne podatke ine finansijski izvetaji Preduzea za 2005. godinu koji su bili predmet revizije. U skladu sa MRS 8 Raunovodstvene politike, promene raunovodstvenih procena i greke, Preduzee je izvrilo usklaivanje navedenih uporednih podataka za efekte korekcije materijalno znaajnih greaka iz ranijeg perioda, kao to je obelodanjeno u Napomeni 3. Iznosi usklaivanja koji se odnose na periode koji prethode onim periodima koji su obuhvaeni uporednim informacijama u priloenim finansijskim izvetajima, prikazani su kao korekcija akumuliranog gubitka na poetku najranije prikazanog perioda (2005. godina). Pored toga, u cilju usaglaavanja sa prezentacijom podataka za tekui period, Preduzee je izvrilo odreene reklasifikacije podataka prezentiranih u finansijskim izvetajima za 2005. godinu. Materijalno znaajnom grekom, u skladu sa Pravilnikom o raunovodstvu Preduzea, smatra se pojedinana vrednost po dokumentu vea od 2 miliona dinara. Preduzee je naknadno utvrene rashode i prihode iz ranijih godina koji nisu materijalno znaajni evidentiralo u tekuoj godini u okviru neto gubitka poslovanja koje se obustavlja (videti Napomenu 30), u skladu sa Pravilnikom o kontnom okviru i sadrini rauna u kontnom okviru za privredna drutva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike
2.4
Nematerijalna ulaganja Nematerijalna ulaganja se poetno vrednuju po nabavnoj vrednosti ili ceni kotanja. Nakon poetnog priznavanja, nematerijalna ulaganja se vrednuju po nabavnoj vrednosti umanjenoj za ukupnu amortizaciju i gubitke zbog obezvreenja. Nematerijalna ulaganja se otpisuju putem proporcionalne stope amortizacije u roku od 5 godina, osim ulaganja ije je vreme utvreno ugovorom.
2.5
Nekretnine, postrojenja i oprema Nekretnine, postrojenja i oprema su na dan 31. decembra 2006. godine iskazani po revalorizovanoj nabavnoj vrednosti, umanjenoj za kumuliranu ispravku vrednosti. Revalorizacija nekretnina, postrojenja i opreme je izvrena do 31. decembra 2003. godine, primenom zvanino objavljenih koeficijenata revalorizacije na prvobitnu nabavnu ili revalorizovanu vrednost i ispravku vrednosti. Revalorizovana vrednost nekretnina, postrojenja i opreme na dan 31. decembra 2003. godine (1. januara 2004. godine) priznata je kao verovatna nabavna vrednost na taj dan u skladu sa MSFI 1 Prva primena Meunarodnih standarda finansijskog izvetavanja, izuzev za vuna vozila za koja je utvrena trina (fer) vrednost. Procena dela opreme (vuna vozila) izvrena je sa stanjem na dan 1. januar 2004. godine od strane komisije formirane u Preduzeu. Procena je evidentirana svoenjem neotpisane vrednosti na fer vrednost. Evidentiranje procene je izvreno isknjiavanjem prethodne ispravke vrednosti i svoenjem nabavne vrednosti na procenjenu vrednost. Negativan efekat procene vunih vozila knjien je na teret gubitka iz ranijih godina, dok su pozitivni efekti procene vunih vozila knjieni u korist revalorizacionih rezervi. Investicione nekretinine, koje ine graevinski objekti dati u zakup, iskazane su po nabavnoj vrednosti, umanjenoj za akumuliranu ispravku vrednosti. 15
2. 2.5.
PREGLED ZNAAJNIH RAUNOVODSTVENIH POLITIKA (Nastavak) Nekretnine, postrojenja i oprema (Nastavak) Procena vrednosti nekretnina, postrojenja i opreme Preduzea izvrena je sa stanjem na dan 31. decembra 1997. godine, a efekti iste evidentirani su u poslovnim knjigama Preduzea pod 31. decembrom 2000. godine. Tom prilikom, vrednost nekretnina, postrojenja i opreme koja je evidentirana, uvrena je tako to je procenjena vrednost sredstava revalorizovana za period od dana procene do 31. decembra 2000. godine. Amortizacija za navedeni trogodinji period nije obraunata prilikom evidentiranja efekata procene, niti je to uinjeno naknadno, odnosno do 31. decembra 2006. godine. Nabavke nekretnina, postrojenja i opreme u toku godine evidentirane su po nabavnoj vrednosti, koju ini vrednost fakture dobavljaa uveana za zavisne trokove nabavke i trokove dovoenja sredstva u stanje funkcionalne pripravnosti. Amortizacija sredstava aktiviranih u toku godine se obraunava poev od narednog meseca od datuma nabavke, na nabavnu vrednost. Naknadni izdaci za sredstva koja imaju znaaj rekonstrukcije, adaptacije, modernizacije i dogradnje, uveavaju nabavnu vrednost istog. Trokovi tekueg odravanja i opravki predstavljaju rashod perioda u kome su nastali. Dobici od prodaje nekretnina, postojenja i opreme i nematerijalnih ulaganja knjie se u korist ostalih prihoda. Gubici po osnovu prodaje ili rashodovanja nekretnina, postojenja i opreme i nematerijalnih ulaganja terete ostale rashode u bilansu uspeha. Saglasno usvojenoj raunovodstvenoj politici, na dan bilansa stanja, rukovodstvo Preduzea analizira vrednosti po kojima su prikazana nematerijalna i materijalna imovina Preduzea. Ukoliko postoji indikacija da je neko sredstvo obezvreeno, nadoknadiv iznos te imovine se procenjuje kako bi se utvrdio iznos obezvreenja. Ukoliko je nadoknadivi iznos nekog sredstva procenjen kao nii od vrednosti po kojoj je to sredstvo prikazano, postojea vrednost tog sredstva se umanjuje do visine nadoknadive vrednosti, koju predstavlja vrednost vea od neto prodajne vrednosti i vrednosti u upotrebi. Gubitak zbog obezvreenja se priznaje u iznosu razlike, na teret rashoda saglasno MRS 36 Obezvreenje sredstava. Amortizacija sredstava se obraunava primenom proporcionalnih stopa amortizacije koje Preduzee utvruje na osnovu procenjenog korisnog veka upotrebe sredstava. Vek trajanja u godinama Graevinski objekti Skretnike brave Vuna vozila Vagoni Drumska vozila Ostala oprema za elezniki saobraaj Raunari i raunarska oprema Kancelarijski nametaj Ostala oprema 20 100 5 15 100 20 40 8 15 9 10 5 8 10 10 Stopa amortizacije 1% 5% 20.00% 1% 6.7% 2.5% 5% 6.7% 12.5% 10% 11% 20.00% 10% 12.5% 10.00%
16
2. 2.5.
PREGLED ZNAAJNIH RAUNOVODSTVENIH POLITIKA (Nastavak) Nekretnine, postrojenja i oprema (Nastavak) Obavezi otpisivanja ne podlee donji stroj eleznikih pruga. Obraun amortizacije se ne vri za osnovna sredstva u pripremi. Obraunati troak amortizacije priznaje se kao rashod perioda u kome je nastao. Godinje stope amortizacije koje je Preduzee primenilo pri obraunu amortizacije nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme po godinjem raunu za 2006. godinu za svrhe finansijskog izvetavanja razliite su od stopa amortizacije koje su propisane i priznaju se u poreskom bilansu Preduzea za svrhe utvrivanja oporezive dobiti. Obraun amortizacije za poreske svrhe izvren je u skladu sa Zakonom o porezu na dobit preduzea i Pravilnikom o nainu razvrstavanja stalnih sredstava po grupama i nainu utvrivanja amortizacije za poreske svrhe, to rezultira u odloenim porezima (videti Napomenu 32(c)).
2.6.
Zalihe Zalihe Preduzea obuhvataju zalihe materijala, rezervnih delova, alata i inventara i materijal na putu. Zalihe materijala obuhvataju zalihe materijala za gornji i donji stroj pruge, graevinski materijal, elekro-materijal, ugalj, naftu, benzin, plin i drugo. Zalihe rezervnih delova prilagoene su vrsti delatnosti i obuhvataju: rezervne delove za elektovozove, dizel lokomotive, elektrine lokomotive i eleznika putnika kola i signalno sigurnosne ureaje i drugo. Zalihe se vrednuju po nabavnoj vrednosti ili po ceni kotanja, odnosno neto prodajnoj vrednosti, u zavisnosti koja je nia. Nabavnu vrednost ili cenu kotanja ine svi trokovi nabavke i drugi nastali trokovi neophodni za dovoenje zaliha na njihovo sadanje mesto i stanje. Popusti, rabati i druge sline stavke se oduzimaju pri utvrenim trokovima nabavke. Neto prodajna vrednost zaliha je vrednost po kojoj se zalihe mogu prodati na tritu u normalnim uslovima poslovanja, umanjena za trokove prodaje. Obraun izlaza zaliha se evidentira po prosenoj nabavnoj ceni.
2.7.
Finansijski instrumenti Finansijska sredstva i obaveze se evidentiraju u bilansu stanja Preduzea, od momenta kada je Preduzee ugovornim odredbama vezano za instrument. Finansijska sredstva prestaju da se priznaju kada Preduzee izgubi kontrolu nad ugovorenim pravima nad tim instrumentima, to se deava kada su prava korienja instrumenata realizovana, istekla, naputena ili ustupljena. Finansijska obaveza prestaje da se priznaje kada Preduzee ispuni obavezu ili kada je obaveza plaanja predviena ugovorom ukinuta ili istekla.
17
2. 2.7.
PREGLED ZNAAJNIH RAUNOVODSTVENIH POLITIKA (Nastavak) Finansijski instrumenti (Nastavak)
2.7.1. Dugoroni finansijski plasmani Dugoroni finansijski plasmani obuhvataju uea u kapitalu zavisnih i povezanih preduzea, uea u kapitalu drugih pravnih lica, zajednika ulaganja i ostale dugorone plasmane. Ulaganja u zavisna i pridruena preduzea evidentiraju se po nabavnoj vrednosti. Ukoliko postoje indicije da je na datum bilansa stanja vrednost uea u kapitalu obezvreena, vri se procena nadoknadive vrednosti istih. Uea u kapitalu drugih pravnih lica iskazana su po nabavnoj vrednosti umanjenoj za ispravku vrednosti. Uea u kapitalu pravnih lica u inostranstvu su prikazana po vrednosti ulaganja preraunatoj u dinare po srednjem kursu vaeem na datum bilansa stanja. Efekti promene ovih ulaganja priznaju se direktno u korist kapitala odnosno revalorizacionih rezervi. Zajedniko ulaganje je ugovorni sporazum dveju ili vie strana o obavljanju poslovnih aktivnosti pod zajednikom kontrolom. Uee u zajedniki kontrolisanom subjektu obuhvata se primenom metode proporcionalne konsolidacije, uz potrebu izvetajne forme odvojenog prikazivanja pozicija. Ostali dugoroni finansijski plasmani se odnose na dugorone stambene kredite zaposlenima koji su na dan bilansa stanja iskazani u vrednosti neotplaene glavnice, umanjenu za procenjenju ispravku vrednosti po osnovu obezvreenja plasmana. 2.7.2. Potraivanja Potraivanja po osnovu prodaje obuhvataju potraivanja od kupaca zavisnih i povezanih preduzea i ostalih kupaca u zemlji i inostranstvu po osnovu prodaje roba i usluga. Pri poetnom priznavanju, potraivanja od kupaca se vrednuju u iznosu prodajne vrednosti usluge i robe umanjenom za ugovoreni iznos popusta i rabata, i uveanom za obraunati porez. Preduzee vri procenu izvesnosti naplate svojih potraivanja, od njihovog nastanka do trenutka naplate ili otpisa i vrednosno usklaivanje potraivanja za koje postoje objektivne tekoe u naplati. Procena izvesnosti naplate vri se za svako potraivanje posebno. Potraivanje se indirektno otpisuje na teret rashoda poslovanja, a direktno samo ako je nemogunost naplate izvesna i dokumentovana. 2.7.3. Finansijske obaveze Instrumenti finansijskih obaveza su klasifikovani u skladu sa sutinom ugovornih odredbi. Finansijske obaveze obuhvataju obaveze po osnovu kratkoronih i dugoronih kredita odobrenih od strane domaih i stranih banaka i finansijskih institucija, kao i Evropskog drutva za finansiranje nabavki prevoznih sredstava, Ministarstva finansija Republike Srbije i Republike direkcije za puteve.
18
2. 2.7.
PREGLED ZNAAJNIH RAUNOVODSTVENIH POLITIKA (Nastavak) Finansijski instrumenti (Nastavak)
2.7.3. Finansijske obaveze (Nastavak) Obaveze po osnovu kredita se inicijalno priznaju u iznosima primljenih sredstava (nominalnoj vrednosti). Obaveze po osnovu kredita su naknadno vrednovane po amortizovanoj vrednosti, korienjem ugovorene kamatne stope. Obaveza je tekua ukoliko se oekuje da bude izmirena u redovnom toku poslovnog ciklusa Preduzea, odnosno koja dospeva u periodu do 12 meseci nakon datuma bilansa stanja. Sve ostale obaveze se klasifikuju kao dugorone. 2.7.4. Obaveze iz poslovanja Obaveze prema dobavljaima i ostale obaveze iz poslovanja vrednuju se po nominalnoj vrednosti. 2.8. Gotovinski ekvivalenti i gotovina U izvetaju o tokovima gotovine, pod gotovinskim ekvivalentima i gotovinom podrazumevaju se dinarska i devizna sredstva na raunima kod banaka, gotovina u blagajni, dinarski depoziti i izdvojena novana sredstva. 2.9. Lizing Lizing se klasifikuje kao finansijski, u sluaju kada se svi znaajni rizici i koristi koji proizilaze iz vlasnitva nad predmetom lizinga transferiu na primaoca lizinga. Sredstva uzeta pod finansijski lizing se priznaju u bilansu stanja Preduzea po sadanjoj vrednosti minimalnih rata lizinga utvrenih na poetku perioda lizinga. Odgovarajua obaveza prema davaocu lizinga se ukljuuje u bilans stanja kao obaveza po finansijskom lizingu. Na dan bilansa stanja obaveza za lizing je iskazana po sadanjoj vrednosti minimalnih lizing plaanja. Obaveze po osnovu finansijskog lizinga su denominovane u EUR. Efekti promene visine rate usled promena u kursu EUR se evidentiraju u korist/na teret bilansa uspeha. Kapitalizovana sredstva evidentirana u aktivi se amortizuju u skladu sa politikom iznetom u Napomeni 2.5. uz finansijske izvetaje, primenom odgovarajuih stopa amortizacije u periodu kraem od perioda lizinga i korisnog veka upotrebe sredstva. 2.10. Poslovni prihodi Poslovni prihodi obuhvataju: prihode od prodaje robe, proizvoda i usluga pravnim licima u zemlji i inostranstvu, prihode od pruanja usluga putnikog i robnog saobraaja u unutranjem i meunarodnom saobraaju. Prihodi od pruanja usluga prevoza putnika i robe (transportni prihodi) utvruju se na osnovu kontokorentnih obrauna sa eleznikim ino upravama, a evidentiraju se po osnovu saldacionih obrauna dobijenih od Zajednice jugoslovenskih eleznica, Beograd, u kojima se vri preraspodela izmeu eleznica Srbije i eljeznica Crne Gore.
19
2.
PREGLED ZNAAJNIH RAUNOVODSTVENIH POLITIKA (Nastavak)
2.10. Poslovni prihodi (Nastavak) Saldacioni obraun potraivanja/transportnih prihoda i obaveza/transportnih rashoda u unutranjem i meunarodnom saobraaju priprema Zajednica jugoslovenskih eleznica na osnovu Uputstva o utvrivanju i razdvajanju, obraunavanju i saldiranju transportnih prihoda. Saldacioni obraun se izrauje i dostavlja Preduzeu za unutranji saobraaj u mesecu posle meseca u kome je obavljen transport, a za meunarodni saobraaj u mesecu koji sledi kao trei iza meseca transporta. Preduzee vri procenu transportnih prihoda i rashoda za meunarodni saobraaj za period za koji nije dobijen saldacioni obraun (videti Napomenu 20). 2.11. Poslovni rashodi Poslovni rashodi obuhvataju sve trokove nastale u vezi sa ostvarenim poslovnim prihodima i odnose se na: trokove materijala, energije i goriva, trokove zarada i naknada zarada, amortizaciju, transportne usluge koje obuhvataju rashode od pruanja usluga prevoza putnika i robe u unutranjem i meunarodnom saobraaju, druge proizvodne usluge i ostale poslovne rashode. 2.12. Prihodi i rashodi od kamata Kamate nastale po osnovu plasmana i potraivanja iz poslovnih odnosa iskazuju se u okvirufinansijskih prihoda u obraunskom periodu u kome su nastale. Kamate nastale po osnovu obaveza po kreditima i obaveza iz poslovnih odnosa iskazuju se u bilansu uspeha u okviru finansijskih rashoda u obraunskom periodu u kome su nastale. Kamate koje dospevaju u buduim obraunskim periodima se odlau preko rauna razgranienja. 2.13. Dravna davanja Dravna davanja vezana za pokrie rashoda koji e nastati u narednom periodu, priznaju se kao odloeni prihod, na raunu pasivnih vremenskih razgranienja i priznaju se kao prihod u bilansu uspeha, tokom upotrebnog veka trajanja sredstava, i to u visini odgovarajueg iznosa amortizacije sredstava (Napomena 21), po principu sueljavanja prihoda od dravnog davanja i rashoda koji se nadoknauju iz dravnog davanja. Dravna davanja u vidu nenovanih sredstava (zemljite, nekretnine i oprema) evidentiraju se kao odloeni prihod po procenjenoj potenoj vrednosti i priznaju u prihode na sistematskoj i proporcionalnoj osnovi tokom upotrebnog veka sredstava (sa trokovima amortizacije obraunskog perioda).
20
2.
2.14. Preraun stranih valuta i raunovodstveni tretman kursnih razlika Stavke ukljuene u finansijske izvetaje Preduzea odmeravaju se korienjem valute primarnog privrednog okruenja u kome Preduzee posluje (funkcionalna valuta). Kao to je izneto u Napomeni 2.1., finansijski izvetaji prikazuju se u hiljadama dinara (RSD), koji predstavlja funkcionalnu i izvetajnu valutu Preduzea. Poslovne promene nastale u stranoj valuti su preraunate u dinare po srednjem kursu utvrenom na meubankarskom tritu deviza, koji je vaio na dan poslovne promene. Sva sredstva i obaveze u stranim sredstvima plaanja se na dan bilansa stanja preraunavaju u njihovu dinarsku protivvrednost primenom zvaninog deviznog kursa Narodne banke Srbije vaeim na taj dan (Napomena 37). Pozitivne i negativne kursne razlike nastale preraunom sredstava i obaveza iskazanih u stranim sredstvima plaanja i preraunom transakcija u toku godine evidentiraju se u bilansu uspeha, kao finansijski prihodi, odnosno finansijski rashodi, izuzev kursnih razlika nastalih po osnovu prerauna uea u kapitalu pravnih lica u inostranstvu, koje se evidentiraju u korist/na teret revalorizacionih rezervi. 2.15. Rezervisanja, potencijalne obaveze i potencijalna sredstva Rezervisanja se priznaju kada Preduzee ima zakonsku ili ugovorenu obavezu nastalu kao rezultat prolog dogaaja, ako je verovatno da e izmirenje te obaveze dovesti do odliva resursa i ako se moe pouzdano proceniti iznos date obaveze. Rezervisanja za sudske sporove formiraju se u iznosu koji odgovara najboljoj proceni rukovodstva Preduzea u pogledu izdataka koji e nastati da se takve obaveze izmire (Napomena 12). Potencijalne obaveze se ne priznaju u finansijskim izvetajima. Potencijalne obaveze se obelodanjuju u napomenama uz finansijske izvetaje, osim ako je verovatnoa odliva resursa koji sadre ekonomske koristi veoma mala. Preduzee ne priznaje potencijalna sredstva u finansijskim izvetajima. Potencijalna sredstva se obelodanjuju u napomenama uz finansijske izvetaje, ukoliko je priliv ekonomskih koristi verovatan. 2.16. Naknade zaposlenima (a) Porezi i doprinosi za obavezno socijalno osiguranje U skladu sa propisima koji se primenjuju u Republici Srbiji, Preduzee je obavezno da uplauje doprinose raznim dravnim fondovima za socijalnu zatitu. Ove obaveze ukljuuju doprinose na teret zaposlenih i na teret poslodavca u iznosima koji se obraunavaju primenom zakonom propisanih stopa. Preduzee ima zakonsku obavezu da izvri obustavu obraunatih doprinosa iz bruto zarada zaposlenih i da za njihov raun izvri prenos obustavljenih sredstava u korist odgovarajuih dravnih fondova. Doprinosi na teret zaposlenih i na teret poslodavca knjie se na teret trokova u periodu na koji se odnose.
21
2.
2.16. Naknade zaposlenima (Nastavak) (b) Obaveze po osnovu otpremnina i jubilarnih nagrada U skladu sa Pojedinanim kolektivnim ugovorom, Preduzee je u obavezi da isplati otpremnine prilikom odlaska u penziju u visini 3 prosene mesene bruto zarade ostvarene u Republici Srbiji, prema poslednjem objavljenom podatku republikog organa nadlenog za statistiku, kao i mogunost isplate jubilarnih nagrada u visini od jedne do 4 prosene mesene zarade po zaposlenom zavisno od broja navrenih godina neprekidnog rada u Preduzeu gde se jubilarne nagrade isplauju za navrenih 10, 20, 30, i 40 godina. Preduzee otpremnine izmiruje na teret tekuih rashoda (Napomena 23). Preduzee nije obraunalo sadanju vrednost oekivanih buduih isplata po osnovu otpremnina za odlazak u penziju nakon ispunjenih uslova i shodno tome priloeni finansijski izvetaji ne sadre dugorona rezervisanja po navedenom osnovu. Vlada Republike Srbije je u februaru 2005. godine usvojila Plan restruktuiranja Preduzea. Plan restruktuiranja ukljuuje Program reavanja vika zaposlenih sa znaajnim otputanjem radnika koji imaju pravo na otpremnine. Sredstva za isplatu stimulativnih otpremnina se obezbeuju od strane Vlade Republike Srbije u vidu subvencija. Preduzee nema penzione fondove, niti opcije za isplate zaposlenima u vidu akcija i po tom osnovu nema identifikovane obaveze na dan 31. decembra 2006. godine. (c) Kratkorona, plaena odsustva Akumulirana plaena odsustva mogu da se prenose i koriste u narednim periodima, ukoliko u tekuem periodu nisu iskoriena u potpunosti. Oekivani trokovi plaenih odsustava se priznaju u iznosu kumuliranih neiskorienih prava na dan bilansa, za koje se oekuje da e biti iskorieni u narednom periodu. Preduzee nije ukalkulisalo obaveze po navedenom osnovu na dan bilansa stanja. U sluaju neakumuliranog plaenog odsustva, obaveza ili troak se ne priznaju do momenta kada se odsustvo iskoristi. 2.17. Porez na dobitak Tekui porez Porez na dobitak predstavlja iznos koji se obraunava i plaa u skladu sa odredbama Zakona o porezu na dobit preduzea Republike Srbije. Tekui porez na dobitak predstavlja iznos obraunat primenom propisane poreske stope od 10% na osnovicu koju predstavlja oporezivi dobitak. Oporezivi dobitak se utvruje u poreskom bilansu kao dobitak pre oporezivanja iskazan u bilansu uspeha, nakon usklaivanja prihoda i rashoda na nain propisan poreskim zakonodavstvom Republike Srbije. Iznos ovako utvrenog poreza i iskazanog u poreskoj prijavi se umanjuje po osnovu poreskih kredita i poreskih podsticaja.
22
2.
2.17. Porez na dobitak (Nastavak) Tekui porez (Nastavak) Zakon o porezu na dobit preduzea Republike Srbije obvezniku koji izvri ulaganja u osnovna sredstva priznaje pravo na poreski kredit u visini od 20% izvrenog ulaganja, s tim to poreski kredit ne moe biti vei od 50% obraunatog poreza u godini u kojoj je izvreno ulaganje. Neiskorieni deo poreskog kredita moe se preneti na raun poreza na dobit iz buduih obraunskih perioda, ali ne due od deset godina. Poreski propisi u Republici Srbiji ne dozvoljavaju da se poreski gubici iz tekueg perioda iskoriste kao osnova za povraaj poreza plaenog u odreenom prethodnom periodu. Meutim, gubici iz tekueg perioda iskazani u poreskom bilansu, izuzev onih iz kojih proizilaze kapitalni gubici i dobici, mogu se iskoristiti za umanjenje dobiti utvrene u poreskom bilansu buduih obraunskih perioda, ali ne due od deset godina. Odloeni porez Odloeni poreski efekti obraunavaju se za sve privremene razlike izmeu poreske osnove sredstava i obaveza i njihove knjigovodstvene vrednosti utvrene u skladu sa propisima o raunovodstvu Republike Srbije. Vaee poreske stope na dan bilansa stanja ili poreske stope koje su nakon tog dana stupile na snagu, koriste se za utvrivanje odloenog poreza. Odloene poreske obaveze priznaju se u celini za sve oporezive privremene razlike. Odloena poreska sredstva priznaju se za sve odbitne privremene razlike, kao i po osnovu poreskih gubitaka i poreskih kredita koji se mogu preneti u naredne fiskalne periode do stepena do kojeg je izvesno da e postojati oporeziva dobit po osnovu koje se preneti poreski gubitak i poreski krediti mogu iskoristiti. Tekui i odloeni porezi priznaju se kao prihodi i rashodi i ukljueni su u neto dobitak/gubitak perioda, izuzev odloenih poreza koji se mogu pripisati revalorizaciji opreme (lokomotiva), a koji se priznaju se direktno u kapitalu kao poveanje ili smanjenje revalorizacionih rezervi (Napomena 32(c)). 2.18. Pravina (fer) vrednost Poslovna politika Preduzea je da obelodani informacije o pravinoj (fer) vrednosti aktive i pasive za koju postoje zvanine trine informacije i kada se fer vrednost znaajno razlikuje od knjigovodstvene vrednosti. U Republici Srbiji ne postoji dovoljno trinog iskustva, kao ni stabilnosti i likvidnosti kod kupovine i prodaje potraivanja i ostale finansijske aktive i pasive, poto zvanine trine informacije nisu u svakom trenutku raspoloive. Stoga, fer vrednost nije mogue pouzdano utvrditi u odsustvu aktivnog trita. Rukovodstvo Preduzea vri procenu rizika i u sluajevima kada se oceni da vrednost po kojoj se imovina vodi u poslovnim knjigama nee biti realizovana vri ispravku vrednosti. Po miljenju rukovodstva Preduzea, iznosi u priloenim finansijskim izvetajima odraavaju vrednost koja je u datim okolnostima najverodostojnija i najkorisnija za potrebe izvetavanja.
23
2.
2.19. Obelodanjivanje odnosa sa povezanim pravnim licima Za svrhe ovih finansijskih izvetaja, pravna lica se tretiraju kao povezana ukoliko jedno pravno lice ima mogunost kontrolisanja drugog pravnog lica ili vri znaajan uticaj na finansijske i poslovne odluke drugog lica to je definisano u MRS 24 Obelodanjivanje odnosa sa povezanim licima. Prilikom razmatranja moguih vrsta odnosa izmeu povezanih pravnih lica, panja se usmerava na sutinu odnosa, a ne samo na pravnu formu. Povezana pravna lica mogu ulaziti u transakcije, koje moda nepovezana lica ne bi vrila i transakcije sa povezanim pravnim licima mogu se obavljati pod drugaijim uslovima i u drugaijim iznosima u odnosu na iste transakcije sa nepovezanim pravnim licima. Preduzee prua veliki broj usluga povezanim pravnim licima i istovremeno je korisnik njihovih usluga. Kompleksni odnosi izmeu Preduzea i njegovih povezanih pravnih lica regulisani su na ugovornoj osnovi i po trinim uslovima. Stanja potraivanja i obaveza na dan bilansa stanja, kao i transakcije u toku godine nastale sa povezanim pravnim licima posebno se obelodanjuju u napomenama uz finansijske izvetaje (Napomena 31).
24
3. (a)
KOREKCIJE POETNOG STANJA Efekti korekcija na bilans stanja na dan 31. decembra 2005. godine 2005. Prethodno iskazano AKTIVA Stalna imovina Nematerijalna ulaganja Nekretnine, postrojenja i oprema Dugoroni finansijski plasmani Obrtna imovina Zalihe Potraivanja Gotovinski ekvivalenti i gotovina Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgranienja 55,900 226,102,792 1,148,599 227,307,291 3,067,285 4,436,225 1,178,012 480,368 9,161,890 236,469,181 2005. Korigovano 55,900 226,100,326 1,148,599 227,304,825 3,067,285 4,469,052 1,178,012 480,368 9,194,717 236,499,542
Korekcije (2,466) (2,466) 32,827 32,827 30,361
UKUPNA AKTIVA Kapital Osnovni i ostali kapital Revalorizacione rezerve Akumulirani gubitak
249,056,305 10,373,231 (79,180,410) 180,249,126 36,071
(2,686,427) (2,686,427) -
249,056,305 10,373,231 (81,866,837) 177,562,699 36,071
Dugorona rezervisanja Dugorone obaveze Dugoroni krediti Ostale dugorone obaveze Kratkorone obaveze Kratkorone finansijske obaveze Obaveze iz poslovanja Ostale kratkorone obaveze i pasivna vremenska razgranienja Obaveze po osnovu poreza na dodatu vrednost i ostalih javnih prihoda
31,554,855 3,238,850 34,793,705 8,087,474 8,560,281 4,298,611 443,913 21,390,279 236,469,181 465
(4,144) (4,144) (228,005) 1,974,546 974,391 2,720,932 30,361 -
31,550,711 3,238,850 34,789,561 8,087,474 8,332,276 6,273,157 1,418,304 24,111,211 236,499,542 465
UKUPNA PASIVA VANBILANSNA EVIDENCIJA
25
3. (b)
KOREKCIJE POETNOG STANJA (Nastavak) Efekti korekcija na bilans uspeha za godinu koja se zavrava 31. decembra 2005. godine 2005. Prethodno iskazano POSLOVNI PRIHODI Prihodi od prodaje Ostali poslovni prihodi POSLOVNI RASHODI Nabavna vrednost prodate robe Trokovi materijala Trokovi zarada, naknada zarada i ostali lini rashodi Trokovi amortizacije i rezervisanja Ostali poslovni rashodi 8,919,605 9,598,036 18,517,641 (91,925) (3,083,705) (10,009,810) (8,131,614) (4,644,918) (25,961,972) (7,444,331) 303,268 (5,950,776) (5,647,508) 887,343 (3,688,282) (2,800,939) (15,892,778) (15,892,778) 2005. Korigovano 8,944,214 9,598,036 18,542,250 (91,925) (3,083,705) (10,009,810) (8,131,614) (4,774,211) (26,091,265) (7,549,015) 680,530 (7,921,943) (7,241,413) 887,343 (4,676,120) (3,788,777) (18,579,205) (18,579,205)
Korekcije 24,609 24,609 (129,293) (129,293) (104,684) 377,262 (1,971,167) (1,593,905) (987,838) (987,838) (2,686,427) (2,686,427)
POSLOVNI GUBITAK Finansijski prihodi Finansijski rashodi
Ostali prihodi Ostali rashodi
GUBITAK PRE OPOREZIVANJA POREZ NA DOBITAK NETO GUBITAK
26
3. (c)
KOREKCIJE POETNOG STANJA (Nastavak) Korekcija poetnog stanja akumuliranog gubitka na dan 1. januara 2005. godine U sledeoj tabeli dat je pregled izvrenih korekcija poetnog stanja akumuliranog gubitka: U hiljadama dinara 2005. Stanje na dan 31. decembra 2004. godine Korekcije poetnog stanja za efekte greaka: Korekcija na osnovnim sredstvima Korekcija na raunima potraivanja za saldaciju i po osnovu kursnih razlika Korekcija po osnovu knjienja obaveza za saldacioni obraun Ostale korekcije obaveza Naknadno utvrene kamate po osnovu kredita finansiranih iz Pariskog kluba poverioca Ukupno sprovedene korekcije Stanje na dan 1. januara 2005. godine, korigovano (62,665,131)
(1,807) 95,260 (873,777) (92,734) (38,345) (911,403) (63,576,534)
27
4.
NEMATERIJALNA ULAGANJA Ostala nematerijalna ulaganja Nematerijalna ulaganja u pripremi 11,174 47,558 (51,660) 7,072 (872) (6,200) 26 26 Avansi za nematerijalna ulaganja 271 271 (26) 245
Ukupno 23,989 47,829 71,818 (872) (1,611) 69,335
NABAVNA VREDNOST Stanje na dan 1. januara 2005. godine Nabavke u toku godine Prenos sa nematerijalnih ulaganja u pripremi Stanje na dan 31. decembra 2005. godine Korekcija poetnog stanja Prenos sa nematerijalnih ulaganja na nekretnine, postrojenja i opremu Prenos sa nematerijalnih ulaganja u pripremi Prenos sa avansa Stanje na dan 31. decembra 2006. godine AKUMULIRANA ISPRAVKA VREDNOSTI Stanje na dan 1. januara 2005. godine Amortizacija (Napomena 24) Stanje na dan 31. decembra 2005. godine Korekcija poetnog stanja Amortizacija (Napomena 24) Stanje na dan 31. decembra 2006. godine Neotpisana vrednost na dan: 31. decembra 2006. godine 31. decembra 2005. godine, korigovano
12,815 51,660 64,475 (1,611) 6,200 69,064
4,583 11,335 15,918 (1,611) 13,704 28,011
4,583 11,335 15,918 (1,611) 13,704 28,011
41,053
26
245
41,324
48,557
7,072
271
55,900
28
5.
NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA

Investicione nekretnine Postrojenja, oprema i ostala sredstva Avansi za osnovna sredstva
Zemljite NABAVNA VREDNOST Stanje na dan 1. januara 2005. godine Korekcija poetnog stanja Nabavke u toku godine Prenos datog avansa Prenos sa sredstava u pripremi Vikovi po popisu (Napomena 28) Prodaja, manjak i rashodovanje Stanje na dan 31. decembra 2005. godine Korekcija poetnog stanja (Napomena 3(a)) Stanje na dan 31. decembra 2005. godine, korigovano Ispravka greke Nabavke u toku godine Vikovi po popisu Prenos izmeu kategorija Ostala poveanja Prodaja, manjak i rashodovanje Stanje na dan 31. decembra 2006. godine AKUMULIRANA ISPRAVKA VREDNOSTI Stanje na dan 1. januara 2005. godine Korekcija poetnog stanja Amortizacija (Napomena 24) Prodaja, manjak i rashodovanje Stanje na dan 31. decembra 2005. godine, korigovano Ispravka greke Amortizacija (Napomena 24) Viak po popisu Prenos izmeu kategorija Preneta amortizacija Prodaja, manjak i rashodovanje Stanje na dan 31. decembra 2006. godine Neotpisana vrednost na dan: - 31. decembra 2006. godine - 31. decembra 2005. godine, korigovano
Nekretnine
Sredstva u pripremi
Ukupno
28,228,768 28,228,768 28,228,768 (1,484) (3,121) 28,224,163
274,808,033 (121,726) 52,285 64,693 44,456 (1,011,765) 273,835,976 (2,466) 273,833,510 9,926 898 4,247,615 16,529 (135,494) 277,972,984
62,039 62,039
101,218,393 (66,583) 1,214,895 (3,687,567) 98,680,938 98,680,938 (43,099) 676 2,432,813 5,325 (7,697,691) 93,378,962
21,520,559 (18,453) 2,467,553 370,764 (1,279,588) 23,060,835 23,060,835 2,182,431 (5,975,397) 175 (54,049) 19,213,995
757,888 (10,701) 248,837 (370,764) (7,160) 618,100 618,100 302,481 (703,547) 1,504 (8,394) 210,144
426,533,641 (217,463) 2,768,675 44,456 (4,704,692) 424,424,617 (2,466) 424,422,151 (43,099) 2,494,838 1,574 85,572 (7,898,749) 419,062,287
114,842,175 21,848 6,199,847 (405,439) 120,658,431 6,193,525 (20,111) (71,305) 126,760,540
362 1,887 2,249
79,093,900 (55,689) 1,920,432 (3,295,249) 77,663,394 (39,151) 2,183,975 455 20,111 (6,971,034) 72,857,750
193,936,075 (33,841) 8,120,279 (3,700,688) 198,321,825 (39,151) 8,377,862 455 1,887 (7,042,339) 199,620,539
28,224,163
151,212,444
59,790
20,521,212
19,213,995
210,144
219,441,748
28,228,768
153,175,079
21,017,544
23,060,835
618,100
226,100,326
29
5.
NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA (Nastavak) Efektat korekcije poetnog stanja osnovnih sredstava u iznosu od 2,466 hiljada dinara odnosi se na isknjiavanje stanova prodatih u prethodnim periodima. Preduzee poseduje osnovna sredstva koja su locirana na teritoriji Kosova i Metohije. S obzirom da se navedena sredstva ne mogu koristiti, Preduzee ne vri obraun amortizacije istih od 2001. godine. Neotpisana vrednost navedenih sredstava na 31. decembra 2006. godine iznosi 17,578,976 hiljada dinara (nabavna vrednost 28,963,245 hiljada dinara, ispravka vrednosti 11,384,269 hiljada dinara). Status ovih sredstava, kao i vlasnitvo Preduzea nad istim je neizvestan. Smanjenje na opremi neotpisane vrednosti od 56,850 hiljada dinara odnosi se na prodaju teretnih vagona lociranih na teritoriji Srbije, a knjigovodstveno evidentiranih kao oprema na Kosovu i Metohiji. Nabavna vrednost potpuno otpisanih nekretnina, postrojenja i opreme (bez Kosova i Metohije) koja su u upotrebi iznosi 22,273,594 hiljade dinara na dan 31. decembra 2006. godine (graevinski objekti 397,615 hiljada dinara, postrojenja i oprema 21,875,979 hiljada dinara). Sredstva u pripremi na dan 31. decembra 2006. godine najveim delom ukljuuju vrednost sledeih investicionih programa: Brze pruge Srbije (3,337,325 hiljada dinara), izgradnja pruge Valjevo Loznica (2,662,230 hiljada dinara), remont pruge Panevaki most Ova Panevo (2,262,750 hiljada dinara), sanacija pruge Jajinci Mala Krsna (1,955,299 hiljada dinara to je aktivirano u 2007. godini) i remont pruge Kusadak Velika Plana (1,017,218 hiljada dinara). Preduzee je u toku 2006. godine prodalo nekretnine, postrojenja i opremu, po kom osnovu su nastali dobici u iznosu od 371,307 hiljada dinara i gubici u iznosu od 486,317 hiljade dinara (videti Napomene 28 i 29(a)). Najznaajnije prodaje u 2006. godine odnose se na prodaju teretnih vagona u iznosu nabavne vrednosti od 4,083,270 hiljada dinara i otpisane vrednosti od 3,606,035 hiljada dinara, lokomotiva u iznosu nabavne vrednosti od 2,938,916 hiljada dinara i otpisane vrednosti od 2,938,642 hiljade dinara, drumskih vozila u iznosu nabavne vrednosti od 79,172 hiljade dinara i otpisane vrednosti od 78,539 hiljada dinara, kao i na prodaju 49 stanova zaposlenima u iznosu nabavne vrednosti od 32,919 hiljada dinara i otpisane vrednosti od 5,419 hiljada dinara. Pored toga, Preduzee je u toku 2006. godine izvrilo rashodovanje postrojenja i opreme, po kom osnovu su nastali gubici evedentirani na teret ostalih rashoda u iznosu od 282,747 hiljade dinara. Najznaajnija rashodovanja u 2006. godini odnose se na rashodovanje lokomotiva u iznosu neotpisane vrednosti od 240,442 hiljade dinara (Napomena 29(a)). Prilikom rekonstrukcije etrnaest lokomotiva dobavljaa Rade Konar, Zagreb, izvren je prenos pripadajueg dela revalorizacionih rezervi navedenih sredstava, to je rezultiralo smanjenjem revalorizacionih rezervi i smanjenjem akumuliranog gubitka za 240,442 hiljade dinara (videti Izvetaj o promenama na kapitalu). Neotpisana vrednost voznih sredstava (zatvorena teretna kola, putnika kola, dizel lokomotive i elektromotorni vozovi), koja slue kao garancija za vraanje kredita dobijenih na osnovu ugovora zakljuenih izmeu Eurofime, Bazel i Zajednice jugoslovenskih eleznica na dan 31. decembra 2006. godine iznose 4,774,306 hiljada dinara (31. decembar 2005. godine: 3,909,612 hiljada dinara). Shodno potpisanom ugovoru, ova oprema predstavlja vlasnitvo Eurofime, Bazel do konanog izmirenja obaveza po kreditima (Napomena 13(a)).
30
5.
NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA (Nastavak) Preduzee je u 2006. godini nabavilo opremu na finansijski lizing preko Hypo Leasing-a, Beograd (6 lokomotiva, 35 automobila, 2 kamiona i 10 dizel motornih vozila), ukupne vrednosti od 432,581 hiljadu dinara, preko Lipaks-a d.o.o. Beograd (30 kamiona) ukupne vrednosti od 27,848 hiljada dinara i preko VB Leasing-a, Beograd (7 teretnih kombija, 15 putnikih kombija) ukupne vrednosti od 15,717 hiljada dinara. Obaveze po ovom osnovu su iskazane u okviru ostalih dugoronih obaveza (Napomena 14). Preduzee je tokom 2006. godine izdavalo u zakup nematerijalna ulaganja, nekretnine, postrojenja i opremu (zemljite, poslovne prostorije, stanove) pravnim i fizikim licima ime je ostvarivalo prihode po tom osnovu (Napomena 21(c)). Preduzee je na osnovu Ugovora o proceni vrednosti osnovnih sredstava sa Naunoistraivakim centrom Ekonomskog fakulteta, Beograd od 6. februara 2006. godine i aneksa ugovora od 24. avgusta 2006. godine trebalo da uknjii izvrenu procenu vrednosti osnovnih sredstava pod datumom 1. januara 2006. godine. Navedena procena nije uknjiena ve je na osnovu Zakljuka Upravnog odbora prihvaena kao podloga za konanu procenu vrednosti (videti Napomenu 36(d)).
31
6.
DUGORONI FINANSIJSKI PLASMANI 2006. Ispravka vrednosti 2005. Korigovano Neto Neto
Bruto Uea u kapitalu zavisnih pravnih lica (a) Uee 100%: CIP d.o.o., Beograd Zatitna radionica d.o.o., Beograd elkomerc d.o.o., Beograd Beogradski vor d.o.o., Beograd Pron-Invest d.o.o., Beograd Uee 53.93%: elezniki integralni transport d.o.o., Beograd Uea u kapitalu povezanih pravnih lica Livnica, Poega uee 33.90% Uea u kapitalu ostalih pravnih lica u zemlji Zavod za zdravstvenu zatitu radnika, Beograd uee 3.01% Uee manje od 1%: Eurobank EFG tedionica a.d., Beograd Privredna banka a.d., Beograd Panonska banka a.d., Novi Sad Minel holding Korporacija a.d., Novi Sad DDOR a.d., Novi Sad Stanogradnja a.d., Valjevo Jugovoe, Valjevo Uea u kapitalu ostalih pravnih lica u inostranstvu Eurofima, Bazel uee CHF 4,551,116.00 Sileks banka, Skoplje uee EUR 86,920.00 IFC, Brisel uee EUR 48,094.04 Dugoroni krediti u zemlji (b) Stambeni krediti zaposlenima Krediti za otkup stanova Ostali dugoroni plasmani (c) Dugorono uloena sredstva u zajednike poslovne poduhvate
185,764 43,929 33,892 16,677 117,864 398,126 64,966 64,966
185,764 43,929 33,892 16,677 117,864 398,126 64,966 64,966
185,764 43,929 33,892 16,637 873 117,864 398,959 64,966 64,966
30,324 2,141 2,071 1,564 87 45 27 36,259 223,719 8,078 3,799 235,596 15,313 217,247 232,560
(27) (27) (1,211) (1,211) (347) (347)
30,324 2,141 2,071 1,564 87 45 36,232 223,719 6,867 3,799 234,385 14,966 217,247 232,213
20,324 5,310 2,083 2,071 1,564 87 45 31,484 250,029 7,433 4,112 261,574 18,332 184,045 202,377
176,239 176,239 1,143,746
(1,585)
176,239 176,239 1,142,161
189,239 189,239 1,148,599
Stanje na dan 31. decembra
32
6. (a)
DUGORONI FINANSIJSKI PLASMANI (Nastavak) Prema potvrdi stanja dobijenoj od zavisnog pravnog lica CIP d.o.o., Beograd, vrednost udela Preduzea u kapitalu iznosi 292,504 hiljade dinara, dok je vrednost uea u kapitalu iskazana u poslovnim knjigama Preduzea 185,764 hiljade dinara. Razlika potie iz injenice da Preduzee nije evidentiralo poveanje uea u iznosu od 106,740 hiljada dinara na osnovu Odluke Upravnog odbora zavisnog pravnog lica o raspodeli nerasporeenog dobitka u kapital. CIP d.o.o., Beograd je podneo zahtev za uknjienje navedenog poveanja Agenciji za privredne registre. Postupak registracije je u toku. Prema potvrdi stanja dobijenoj od zavisnog pravnog lica Zatitna radionicad.o.o., Beograd, vrednost uloga Preduzea iznosi 42,826 hiljada dinara, dok vrednost uea u kapitalu iskazana u poslovnim knjigama Preduzea iznosi 43,929 hiljada dinara. Razlika od 1,103 hiljade dinara izmeu stanja u poslovnim knjigama Preduzea i stanja po konfirmaciji Zatitne radionice d.o.o., Beograd se odnosi na razliku u knjienju nenovanog uloga. Prema potvrdi stanja dobijenoj od elkomerc d.o.o., Beograd, vrednost udela Preduzea u kapitalu navedenog zavisnog pravnog lica iznosi 30,084 hiljade dinara, dok je vrednost uea u kapitalu iskazana u poslovnim knjigama Preduzea 33,892 hiljade dinara. Postupak usaglaavanja vrednosti udela je u toku. U toku 2006. godine, na osnovu Ugovora o prenosu osnivakih prava zakljuenog sa Vladom Republike Srbije od 27. novembra 2006. godine, izvren je prenos udela Preduzea kao jedinog vlasnika u preduzeu Pron-Invest d.o.o., Beograd, bez naknade, na Vladu Republike Srbije, koja je na taj nain postala sticalac udela i osnivakih prava. Po ovom osnovu Preduzee je evidentiralo gubitak u iznosu od 873 hiljade dinara (Napomena 29). Prema potvrdi stanja dobijenoj od zavisnog pravnog lica elezniki integralni transport d.o.o., Beograd (IT), vrednost udela Preduzea iznosi 8,783 hiljade dinara (7.48%), dok je vrednost uea u kapitalu ovog lica, iskazana u poslovnim knjigama Preduzea 117,864 hiljade dinara (uee 53.93%). Navedeno preduzee nije evidentiralo procenu vrednosti kapitala izvrenu 1997. godine u svojim poslovnim knjigama, to je imalo za posledicu da je iskazano uee Preduzea u kapitalu na dan 31. decembra 2006. godine vee od udela Preduzea u kapitalu IT-a za iznos od 109,081 hiljadu dinara. U toku je revizija udela Preduzea kod IT-a i reavanje statusa ovog preduzea.
(b)
Dugoroni krediti u zemlji na dan 31. decembra 2006. godine iznose 232,213 hiljada dinara i odnose se najveim delom na kredite date zaposlenima za otkup stanova. Shodno Uredbi o reavanju stambenih potreba izabranih, postavljenih i zaposlenh lica kod korisnika sredstava u drutvenoj svojini (Slubeni glasnik Republike Srbije, br. 41/2002, 76/2002, 125/2003 i 88/2004), Preduzee je svojim zaposlenima odobrilo kredite za reavanje stambenih potreba, na period do 20, odnosno 40 godina uz godinju kamatnu stopu od najmanje 0.5% i revalorizaciju kredita primenom stope rasta cena na malo.
33
6. (c)
DUGORONI FINANSIJSKI PLASMANI (Nastavak) Ostali dugoroni plasmani koji na dan 31. decembra 2006. godine iznose 176,239 hiljada dinara, odnose se na: Ugovor sa NIS Jugopetrol, Beograd o zajednikom finansiranju kolskog objekta u Kosovu Polju u iznosu od 18,239 hiljada dinara; i Zavod za zdravstvenu zatitu radnika, Beograd (Zavod), za finasiranje dijagnostikog aparata-magnetne rezonance u iznosu od 158,000 hiljada dinara (EUR 2,000,000). Vraanje duga je predvieno kroz vrenje usluga zdravstvene zatite zaposlenih u protivvrednosti EUR 400,000 godinje u periodu od 2005. do 2009. godine. Rok vraanja je odgovarajuim odlukama Upravnog odbora prolongiran na period od 2007. do 2011. godine. U 2007. godini, kompenzacijama za izvrene usluge zdravstvene zatite poelo je vraanje duga od strane Zavoda.
7.
ZALIHE 2006. Materijal Rezervni delovi Alat i inventar, neto Trgovaka roba Dati avansi 1,395,816 1,500,596 118,694 52,034 149,083 3,216,223 (33,101) 3,183,122 2005. Korigovano 1,281,744 1,449,748 124,922 145,598 100,912 3,102,924 (35,639) 3,067,285
Minus: Ispravka vrednosti datih avansa Stanje na dan 31. decembra
Avansi dati zavisnim pravnim licima iznose 68,225 hiljada dinara na dan 31. decembra 2006. godine (31. decembar 2005. godine: 25,451 hiljadu dinara) (Napomena 31). Poetkom 2006. godine, Preduzee je oformilo sledee radne grupe, odnosno komisije koje se bave upravljanjem zalihama i analizom neaktivnih zaliha: radnu grupu za izradu predloga za likvidaciju neaktivnih zaliha, komisiju za upravljanje zalihama koje pripadaju Direkciji za prevoz, i komisiju za upravljanje zalihama koje pripadaju Direkciji za infrastrukturu. Preduzee je obrazovalo radnu grupu sa ciljem da napravi pregled neaktivnih zaliha i da formulie predlog za likvidaciju, sa rokom zavretka zadatka 31. decembra 2006. godine. Ukupna vrednost zaliha koje nisu troene u periodu duem od 1 i kraem od 3 godine iznose 373,845 hiljada dinara, dok zalihe koje nisu troene u periodu duem od 3 godine iznose 413,184 hiljade dinara na dan 31. decembra 2006. godine. Uvidom u stanje zaliha, vreme nabavke, kao i adekvatnost korienja istih, radna grupa je obavestila generalnog direktora Preduzea o stanju zaliha sa stanjem 31. decembra 2006. godine, na iji je predlog Upravni odbor Preduzea, na sednici odranoj 13. februara 2007. godine doneo odluku da se sa aktivnih zaliha na evidenciju neaktivnih zaliha prenesu zalihe u iznosu od 926,260 hiljada dinara (ukljuujui iznos od 139,231 hiljadu dinara zaliha regenerisanog materijala i materijala na obradi i doradi), kao i da se krene u postupak prodaje zaliha u skladu sa propisanim procedurama. 34
8.
POTRAIVANJA 2006. Potraivanja od kupaca (a) Sporna potraivanja Minus: Ispravka vrednosti 3,050,549 1,246,055 (1,452,731) 2,843,873 358,191 365,314 723,505 3,567,378 2005. Korigovano 2,413,012 1,434,722 (1,434,722) 2,413,012 1,870,067 185,973 2,056,040 4,469,052
Potraivanja iz specifinih poslova (b) Druga potraivanja (c)
Stanje na dan 31. decembra (a) Potraivanja od kupaca
2006. Kupci zavisna pravna lica Minus: Ispravka vrednosti (Napomena 31) Kupci u zemlji Minus: Ispravka vrednosti 14,669 (1,262) 13,407 2,445,160 (1,250,047) 1,195,113 1,836,775 (201,422) 1,635,353 2,843,873
2005. Korigovano 56,772 (33,738) 23,034 2,386,468 (1,162,489) 1,223,979 1,404,494 (238,495) 1,165,999 2,413,012
Kupci u inostranstvu Minus: Ispravka vrednosti
Na dan 31. decembra 2006. godine, kupci u inostranstvu obuhvataju potraivanja od ino peditera u iznosu od 1,643,106 hiljada dinara i potraivanja od stranih eleznikih uprava u iznosu od 193,759 hiljada dinara (Napomena 16(b)). Preduzee je u toku 2006. godine izvrilo ispravku vrednosti za sva potraivanja koja su nastala pre 2005. godine, kao i za potraivanja utuena u 2005. i 2006. godini. Potraivanja od kupaca starija od godinu dana iznose 3,187,826 hiljada dinara. Potrana salda potraivanja od kupaca koja na dan 31. decembra 2006. godine iznose 57,266 hiljada dinara, predstavljaju neproknjiene fakture za prodatu robu i izvrene usluge.
35
8. (b)
POTRAIVANJA (Nastavak) Potraivanja iz specifinih poslova 2006. Zavisna pravna lica (Napomena 31) Potraivanja po osnovu saldacionog obrauna iz: unutranjeg saobraaja meunarodnog saobraaja (Napomena 16) 238,200 101,833 16,611 118,444 2,150 (603) 1,547 358,191 2005. Korigovano 285,580 137,569 1,446,918 1,584,487 603 (603) 1,870,067
Ostala potraivanja iz specifinih poslova Minus: Ispravka vrednosti
Potraivanja po osnovu saldacionog obrauna iz unutranjeg saobraaja na dan 31. decembra 2006. godine u iznosu od 101,833 hiljade dinara odnose se na potraivanja od eljeznica Crne Gore u iznosu od 86,737 hiljada dinara i na preostali nerasknjieni deo potraivanja od Zajednice jugoslovenskih eleznica u iznosu od 15,096 hiljada dinara. Potraivanja nastala posle odvajanja Crne Gore iz Zajednice Srbija i Crna Gora, a po osnovu saldacionog obrauna iz meunarodnog saobraaja u iznosu od 16,611 hiljada dinara u celini se odnose na eljeznice Crne Gore. (c) Druga potraivanja 2006. Potraivanja za kamatu Minus: Ispravka vrednosti 404,793 (360,304) 44,489 24,230 (27) 24,203 92,661 (83,740) 8,921 87,750 199,951 365,314 2005. Korigovano 398,775 (373,607) 25,168 10,966 (105) 10,861 91,291 (89,218) 2,073 92,731 55,140 185,973
Potraivanja od zaposlenih Minus: Ispravka vrednosti
Potraivanja za naknadu tete Minus: Ispravka vrednosti Potraivanja od fondova po osnovu isplaenih naknada zaposlenima Ostala kratkorona potraivanja Stanje na dan 31. decembra
36
9.
GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA 2006. Tekui raun Devizni rauni Devizni akreditivi Dinarska blagajna Devizna blagajna Hartije od vrednosti Ostala novana sredstva Stanje na dan 31. decembra 29,980 302,640 41,913 21,497 2,264 244 6,131 404,669 2005. Korigovano 13,910 1,083,371 3,277 9,548 61,951 512 5,443 1,178,012
10.
POREZ NA DODATU VREDNOST I AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIENJA 2006. Potraivanja za vie plaen porez na dodatu vrednost Evidentirani promet dobara i usluga za privremeni obraun poreza na dodatu vrednost za meunarodni transportni prihod Unapred plaena premija osiguranja imovine Ostala aktivna vremenska razgranienja Stanje na dan 31. decembra 2005. Korigovano
154,859
243,680
1,370,927 177,767 514,144 2,217,697
236,688 480,368
Potraivanje za vie plaeni porez na dodatu vrednost (PDV) u iznosu od 154,859 hiljada dinara na dan 31. decembra 2006. godine, predstavlja iznos koji Preduzee potrauje od drave na ime vie plaenog PDV-a u poreskom periodu novembar i decembar 2006. godine. Na raunima evidentiranog prometa dobara i usluga za privremeni obraun PDV-a na dan 31. decembra 2006. godine iskazan je iznos od 1,370,927 hiljada dinara koji predstavlja duplirani promet dobara i prevoznih usluga koji je osloboen PDV-a, sa pravom na odbitak prethodnog poreza, a koji je vezan za privremeni obraun PDV-a za meunarodni transportni prihod. Isti iznos evidentiran je u okviru pasivnih vremenskih razgranienja (Napomena 17). U okviru ostalih aktivnih vremenskih razgranienja na dan 31. decembra 2006. godine, najznaajniji iznos od 224,065 hiljada dinara (EUR 2,836,259.51) se odnosi na dug prema Austrijskim eleznicama (OeBB), po osnovu Globalnog sporazuma o izmirenju duga Jugoslovenskih eleznica prema eleznikim preduzeima ukljuenim u globalni bilans za period od 1992. godine do 1995. godine (Napomena 14). Navedene obaveze predstavljaju preostale dve rate duga koje u skladu sa Sporazmom dospevaju na plaanje u 2007. i 2008. godini u iznosu od EUR 1,438,927.97, odnosno EUR 1,397,331.54.
37
11.
KAPITAL Osnovni kapital Preduzea predstavlja trajne izvore za finansiranje poslovanja i u potpunosti se nalazi u dravnom vlasnitvu. Upisani osniva Preduzea kod Agencije za privredne registre je Vlada Republike Srbije. Procena vrednosti kapitala Preduzea izvrena je od strane nezavisnog procenitelja sa stanjem na dan 31. decembra 1997. godine. Procenjena vrednost kapitala na dan procene iznosila je 31,195,628 hiljada dinara, pri emu kapital ini 31,195,628 komada obraunskih akcija. Ministarstvo za ekonomsku i vlasniku transformaciju Direkcija za procenu vrednosti kapitala, verifikovala je procenu i ista je upisana u registar nadlenog suda. U skladu sa tada vaeim raunovodstvenim propisima, kapital je revalorizovan stopom rasta cena na malo zakljuno sa 31. decembrom 2003. godine. Ostali kapital na dan 31. decembra 2006. godine iznosi 462,221 hiljada dinara i odnosi se na izvore vanposlovnih sredstava, koje je Preduzee u skladu sa Pravilnikom o kontnom okviru i sadrini rauna u kontnom okviru za preduzea, zadruge i preduzetnike reklasifikovalo na poziciju ostali kapital.
12.
DUGORONA REZERVISANJA Dugorona rezervisanja na dan 31. decembra 2006. i 2005. godine iznose 36,071 hiljada dinara i u celini se odnose se na rezervisanja za sudske sporove sa procenjenim negativnim ishodom. Promene na dugoronim rezervisanjima u toku godine prikazane su u sledeoj tabeli: 2006. Stanje na dan 1. januara Iskorienje dugoronih rezervisanja Nova rezervisanja u toku godine Stanje na dan 31. decembra 36,071 36,071 2005. Korigovano 84,985 (49,828) 914 36,071
Iskorieni iznos rezervisanja u toku 2006. godine iznosi 17,574 hiljade dinara i isti je evidentiran na teret rashoda tekueg perioda. Navedeni iznos odnosi se na sporove sa sledeim dobavljaima, po osnovu kojih je nastao odliv sredstava: Generator, Skoplje u iznosu od 9,607 hiljada dinara, Zlatiborka a.d., Uice u iznosu od 3,467 hiljada dinara i Brankovi Sunica, Aleksinac u iznosu od 4,500 hiljada dinara.
38
13.
DUGORONI KREDITI 2006. U dinarima: Fond za finansiranje izgradnje stanova solidarnosti Investbanka a.d. u steaju, Beograd U stranoj valuti: Evropsko drutvo za finansiranje nabavki prevoznih sredstava (Eurofima), Bazel (a) Evropska investiciona banka, Luksemburg (b) Evropska banka za obnovu i razvoj, London (c) Republika Srbija refinansirani krediti Meunarodne banke za obnovu i razvoj (d) Agencija za osiguranje depozita Ostali krediti Republika Srbija refinansirani krediti Evropske investicione banke, Luksemburg (e) Agencija za osiguranje depozita Ostali krediti Republika Srbija (Londonski klub poverilaca) (f) Republika Srbija (Pariski klub poverilaca) (g) Fond za razvoj Republike Srbije, Beograd (h) Panonska banka a.d., Novi Sad Beogradska banka a.d. u steaju, Beograd (Eksimbanka, Peking) 2005. Korigovano
396,729 12,554 409,283
478,174 15,064 493,238
8,110,385 5,747,525 3,290,735
10,217,906 5,905,537 3,748,886
6,757,799 1,757,570
5,502,203 2,116,353
1,702,755 1,126,176 2,905,005 319,357 192,246 50,247 31,959,800 32,369,083
1,843,798 1,219,017 209,170 82,323 212,280 31,057,473 31,550,711
Tekua dospea dugoronih kredita prikazana su u okviru kratkoronih finansijskih obaveza (videti Napomenu 15). (a) Evropsko drutvo za finansiranje nabavki voznih sredstava (Eurofima), Bazel, vajcarska finansira samo preduzea koja su njeni akcionari. Obaveze prema Eurofimi su formirane po osnovu 16 ugovora, odobrenih u periodu od 1997. do 2006. godine, po kamatnoj stopi koja se kree u rasponu od 2.5% do 6.88% godinje, uz rok otplate od 4 do 22 godine, pri emu je najvei deo kredita odobren uz rok otplate od 8 do 17 godina. Sredstva dobijena iz ovih kredita koriste se za finansiranje nabavke voznih sredstava koja su evidentirana u poslovnim knjigama Preduzea, ali je pravo vlasnitva zadrano od strane kreditora sve do konane otplate kredita (videti Napomenu 5). Obaveza Preduzea na dan 31. decembra 2006. godine po osnovu ovih kredita ukljuuje dugoroni deo obaveza u iznosu od 8,110,385 hiljada dinara i deo koji dospeva u 2007. godini u iznosu od 2,015,704 hiljade dinara.
39
13. (b)
DUGORONI KREDITI (Nastavak) Evropska investiciona banka, Luksemburg je odobrila tri kredita Preduzeu, iji dugoroni deo na dan 31. decembra 2006. godine iznosi 5,747,525 hiljada dinara, a deo koji dospeva u 2007. godini 104,052 hiljade dinara. Obaveza Preduzea po prva dva kredita (EIB I i II), u ukupnom iznosu od EUR 2,753,482, odnosno 217,525 hiljada dinara, nastala je po osnovu reprograma kredita odobrenih Preduzeu u periodu od 1984. do 1989. godine, shodno Ugovoru o reprogramu zakljuenom 17. juna 2003. godine. Kamatna stopa je 8.15% godinje, a datum otplate je 15. decembar 2011. godine. Trei kredit Evropske investicione banke, Luksemburg (EIB III), u iznosu od EUR 70,000,000, odnosno 5,530,000 hiljada dinara, odoben je Preduzeu marta 2002. godine. Svaka trana ima utvrenu kamatnu stopu, koje variraju u rasponu od 4.37% do 5.22% godinje, kao i svoj otplatni plan, s tim da rok otplate ne moe biti dui od 20 godina od isplate konkretne trane, uz grejs period od 5 godina. Kredit se otplauje u polugodinjim ratama. Evropska banka za obnovu i razvoj, London, Velika Britanija, je 2001. godine odobrila kredit Preduzeu u ukupnom iznosu od EUR 57,000,000, od ega je do 31. decembra 2006. godine iskorieno EUR 52,014,875. Kamatna stopa na navedeni kredit je varijabilna. Otplata kredita poela je 5. aprila 2006. godine, a datum dospea kredita je 5. oktobar 2016. godine. Evropska banka za obnovu i razvoj, London odobrila je Preduzeu novi kredit br. 35414 u iznosu od EUR 60,000,000. Sredstvima ovog kredita finansirae se nabavka 1,100 novih teretnih kola, kao i nabavka i ugradnja potpodnog struga za obradu tokova. Kredit je odobren sa rokom otplate od 15 godina, grejs periodom od 4 godine i kamatnom stopom EURIBOR+1% na godinjem nivou sa mogunou fiksiranja. Ugovor o kreditu potpisan je 14. jula 2006. godine, ali do datuma izdavanja priloenih finansijskih izvetaja navedeni ugovor nije ratifikovan.
(c)
(d)
Republika Srbija je preuzela obavezu prema Meunarodnoj banci za obnovu i razvoj, Vaington, SAD u skladu sa Zakonom o potvrivanju sporazuma o zaduenju Savezne Republike Jugoslavije kod Meunarodne banke za obnovu i razvoj (Slubeni list SRJ, br. 69/2001) i Zakonom o potvrivanju sporazuma o zajmu izmeu Savezne Republike Jugoslavije i Meunarodne banke za obnovu i razvoj, Vaington, SAD (Slubeni list SRJ Meunarodni ugovori, br. 13/2002). Zakljukom Vlade Republike Srbije, Agencija za osiguranje depozita, Beograd (Agencija) je ovlaena da u ime i za raun Republike Srbije regulie navedena dugovanja koja su se odnosila na banke u procesu steaja i likvidacije. Preduzee jo uvek nije regulisalo svoju obavezu prema Republici, to se oekuje kroz sklapanje ugovora sa Agencijom. Na dan 31. decembra 2006. godine obaveze Preduzea prema Agenciji iznose 6,757,799 hiljada dinara (EUR 85,541,774). Deo obaveza prema Meunarodnoj banci za obnovu i razvoj, Vaington preuzet je od strane Republike Srbije od Panonske banke a.d., Novi Sad, koja je bila prvobitni garant za kredit odobren od strane Meunarodne banke za obnovu i razvoj, Vaington. Ugovorom o odricanju prava po osnovu garancije potpisanim od strane Republike Srbije, Panonske banke a.d., Novi Sad i Preduzea, Republika Srbija preuzela je obavezu prema Meunarodnoj banci za obnovu i razvoj od Panonske banke a.d., Novi Sad. Ugovorom je takoe definisano da Preduzee u svojim poslovnim knjigama uknjii obavezu prema Republici Srbiji po ovom osnovu, a da e blii uslovi o regulisanju meusobnih prava i obaveza Preduzea i Republike Srbije biti predmet posebnog ugovora koji e biti naknadno zakljuen.
40
13. (d)
DUGORONI KREDITI (Nastavak) Do datuma izdavanja priloenih finansijskih izvetaja, poseban ugovor nije zakljuen. Obaveza Preduzea iskazana u poslovnim knjigama na dan 31. decembra 2006. godine iznosi 1,757,570 hiljada dinara (USD 29,304,689). Preduzee nije izvrilo konverziju duga iz USD u EUR. Efekat konverzije na dan 31. decembra 2006. godine iznosi 831,641 hiljadu dinara. Pored toga, kamata nije obraunavana i knjiena od 2002. godine. Procenjena obaveza po kamatama za period od 2002. godine do 31. decembra 2006. godine iznosi 536,635 hiljada dinara (EUR 6,792,843). Republika Srbija je preuzela obavezu prema Evropskoj investicionoj banci, Luksemburg u skladu sa Zakonom o zaduenju Savezne Republike Jugoslavije kod Evropske Zajednice (Slubeni list SRJ, br. 53/2001) i Sporazumom o zajmu izmeu Evropske Zajednice i Savezne Republike Jugoslavije (Slubeni list SRJ Meunarodni ugovori, br. 7/2001). Deo obaveza prema Evropskoj investicionoj banci preuzetom od strane Republike Srbije administrira Agencija za osiguranje depozita, Beograd (Agencija) i na dan 31. decembra 2006. godine iznosi 1,702,755 hiljada dinara. Na osnovu Zakljuka Vlade Republike Srbije broj 40-8177/05 od 22. decembra 2005. godine odreeno je da javna preduzea izmire obaveze prema Republici Srbiji na nain i u rokovima koje je Republika Srbija ostvarila prema meunarodnim sporazumima sa ino-poveriocima i da je Agencija ovlaena da, u ime i za raun Republike Srbije, regulie izmirenje ovih obaveza od strane javnih preduzea. Preduzee je dana 16. februara 2007. godine sklopilo Ugovor o regulisanju meusobnih odnosa sa Agencijom, na osnovu koga je glavnica duga od EUR 21,553,861.18 uveana za kamatu u iznosu od EUR 2,898,887.75 koju je Republika Srbija izmirila prema Evropskoj investicionoj banci do 17. oktobra 2006. godine. Novoformirana glavnica u iznosu od EUR 24,452,748.93 izmirie se u pet polugodinjih rata od kojih prva dospeva za plaanje 17. oktobra 2012. godine. Ugovorom je predvien estomeseni obraun kamate po kamatnoj stopi EURIBOR paualni, poev od 18. oktobra 2006. godine. Deo obaveza prema Evropskoj investicionoj banci, Luksemburg preuzet je od strane Republike Srbije od Panonske banke a.d., Novi Sad, koja je prvobitno bila garant za kredit odobren od strane Evropske investicione banke, Luksemburg. Ugovorom o odricanju prava po osnovu garancije potpisanim od strane Republike Srbije, Panonske banke a.d., Novi Sad i Preduzea, Republika Srbija preuzela je obavezu prema Evropskoj investicionoj banci od Panonske banke a.d., Novi Sad. Ugovorom je takoe definisano da Preduzee u svojim poslovnim knjigama uknjii obavezu prema Republici Srbiji po ovom osnovu, a da e blii uslovi o regulisanju meusobnih prava i obaveza Preduzea i Republike Srbije biti predmet posebnog ugovora koji e biti naknadno zakljuen. Do datuma izdavanja priloenih finansijskih izvetaja, poseban ugovor nije zakljuen. Obaveze iskazane u poslovnim knjigama Preduzea na dan 31. decembra 2006. godine iznose 1,126,176 hiljada dinara. Kamata na ove obaveze nije obraunata i knjiena od 2002. godine. Procenjena obaveza po kamatama za period od 2002. godine do 31. decembra 2006. godine iznosi 151,094 hiljade dinara (EUR 1,912,584). Preduzee je 8. decembra 2006. godine potpisalo Ugovor o kreditu sa Evropskom investicionom bankom, Luksemburg. Kredit u iznosu od EUR 80,000,000 trebalo je da bude odobren sa rokom otplate od 20 godina, grejs periodom od 5 godina i varijabilnom kamatnom stopom sa fiksnim rasponom ili fiksnom stopom. Sredstvima navedenog kredita finansirae se rekonstrukcija i modernizacija pojedinih deonica pruga. Do datuma izdavanja priloenih finansijskih izvetaja, ugovor o navedenom kreditu nije ratifikovan.
(e)
41
13. (f)
DUGORONI KREDITI (Nastavak) Republika Srbija je na osnovu Zakona o regulisanju odnosa Republike Srbije i banaka u steaju po osnovu preuzetih inostranih kredita (Slubeni glasnik Republike Srbije, br. 45/05) preuzela obaveze Preduzea prema Londonskom klubu poverilaca. Preduzee je izvrilo prenos obaveza sa dospelih obaveza prema inostranim poveriocima na dugorone obaveze prema domaim poveriocima, odnosno Agenciji za osiguranje depozita, Beograd (Agencija) koja u ime i za raun Republike Srbije administrira dug. Iznos obaveza u poslovnim knjigama Preduzea na dan 31. decembra 2006. godine je 2,905,005 hiljada dinara. Ugovor o regulisanju meusobnih odnosa Agencije i Preduzea zakljuen je 12. februara 2007. godine. Po ovom Ugovoru utvrena je nova glavnica u iznosu od USD 19,843,763.21 (1,190,144 hiljade dinara) uz otplatu u polugodinjim ratama poev od 1. maja 2010. godine do 1. novembra 2024. godine. Kamata se obraunava polugodinje po stopi od 3.75% godinje. Republika Srbija je na osnovu Zakona o regulisanju odnosa Republike Srbije i banaka u steaju po osnovu preuzetih inostranih kredita (Slubeni glasnik Republike Srbije, br. 45/05) preuzela obaveze Preduzea prema Pariskom klubu poverilaca koje na dan 31. decembra 2006. godine iznose 319,357 hiljada dinara. Preduzee je izvrilo prenos obaveza sa dospelih obaveza prema inostranim poveriocima na dugorone obaveze prema domaim poveriocima, odnosno Agenciji za osiguranje depozita, Beograd (Agencija) koja u ime i za raun Republike Srbije administrira dug. Ugovor o regulisanju meusobnih odnosa Agencije i Preduzea zakljuen je 12. februara 2007. godine. Po ovom Ugovoru utvrena je nova glavnica u iznosu od USD 615,774.39 (36,932 hiljade dinara), CHF 193,281.13 (9,501 hiljada dinara) i EUR 995,766.99 (78,666 hiljada dinara) uz otplatu u polugodinjim ratama poev od septembra 2008. godine do marta 2024. godine. Kamata se obraunava polugodinje po stopama utvrenim bilateralnim sporazumima Republike Srbije sa inostranim poveriocima. Fond za razvoj Republike Srbije, Beograd, prvobitno je odobrio kredit Republikom fondu za penzijsko i invalidsko osiguranje zaposlenih, Beograd. Na osnovu ugovora od 16. jula 2001. godine, Preduzee je od Republikog fonda za penzijsko i invalidsko osiguranje zaposlenih preuzelo navedeni kredit. Kredit je odobren na rok od 5 godina, ali je aneksom ugovora incijalno dopee produeno do 31. decembra 2010. godine. Kamata na navedeni kredit se obraunava po stopi od 4% na godinjem nivou.
(g)
(h)
42
14.
OSTALE DUGORONE OBAVEZE 2006. Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital (a) Obaveze po osnovu opreme uzete na finansijski lizing (b) Ostale dugorone finansijske obaveze (c) Stanje na dan 31. decembra 2,976,216 380,459 112,905 3,469,580 2005. Korigovano 2,976,216 260,117 2,517 3,238,850
(a)
Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital nastale su u 2000. godini na osnovu izvrene konverzije obaveza Preduzea po kreditima uzetim od Fonda za razvoj Republike Srbije u ulog poverioca u kapital Preduzea. Obaveze po osnovu opreme uzete na finansijski lizing u iznosu od 380,459 hiljada dinara na dan 31. decembra 2006. godine se odnose na obaveze po osnovu opreme kupljene na finansijski lizing u 2005. godini i 2006. godini, sa grejs periodom od jedne godine i periodom otplate u 60 mesenih rata od Hypo Alpe-Adria Leasing d.o.o., Beograd u iznosu od 323,092 hiljade dinara, Lipaks d.o.o., Beograd u iznosu od 30,229 hiljada dinara i VB Leasing d.o.o., Beograd u iznosu od 27,138 hiljada dinara. Obaveze po osnovu finansijskog lizinga na dan 31. decembra 2006. godine prikazane su kako sledi: 2006. Minimalna lizing plaanja Do 1 godine (Napomena 15) Od 1 do 5 godina Stanje na dan 31. decembra Sadanja vrednost 68,996 380,459 449,455 Budua vrednost 96,610 452,368 548,978
(b)
(c)
Ostale dugorone finansijske obaveze u iznosu od 112,905 hiljada dinara odnose se najveim delom na obaveze prema Austrijskim eleznicama (OEBB) (Napomena 10) koje dospevaju za plaanje u 2008. godini (110,389 hiljada dinara). Obaveze prema Austrijskim eleznicama koje dospevaju za plaanje u 2007. godini u iznosu od 113,676 hiljada dinara evidentirane su u okviru kratkoronih finansijskih obaveza (Napomena 15).
43
15.
KRATKORONE FINANSIJSKE OBAVEZE 2006. Kratkoroni krediti Republika direkcija za puteve, Beograd (a) Investbanka a.d. u steaju, Beograd Ministarstvo finansija Republike Srbije Tekua dospea dugoronih finansijskih obaveza Tekua dospea dugoronih kredita: Investbanka a.d. u steaju, Beograd Evropsko drutvo za finansiranje nabavki prevoznih sredstava, Bazel Evropska investiciona banka, Luksemburg Evropska banka za obnovu i razvoj, London Beogradska banka a.d. u steaju, Beograd (Exim Banka Peking) (b) Fond za razvoj Republike Srbije, Beograd Panonska banka a.d., Novi Sad Investbanka a.d. u steaju, Beograd 2005. Korigovano
209,464 19,840 229,304
291,000 22,840 12,454 326,294
2,510 2,015,704 104,052 409,364 176,292 59,148 20,099 2,787,169 68,996 113,676 2,969,841
2,510 1,415,415 59,929 212,279 52,293 11,760 140,357 1,894,543 51,496 1,946,039
Tekua dospea obaveza za finansijski lizing Deo ostalih dugoronih obaveza koji dospeva do jedne godine (Napomena 14(c)) Ukupno tekua dospea Dospele obaveze po dugoronim kreditima Beogradska banka a.d. u steaju, Beograd (Exim Banka Peking) (b) Kosovska banka Pritina - EDC Kanada (c) Investbanka a.d. u steaju, Beograd Investbanka a.d. u steaju, Beograd - Pariski klub poverilaca (d) Investbanka a.d. u steaju, Beograd - Londonski klub poverilaca (d) Obaveze po pozajmicama Ministarstva finansija Republike Srbije (e) Stanje na dan 31. decembra (a)
705,168 144,021 73,002 922,191 5,241,579 9,362,915
636,838 155,870 75,826 357,790 1,684,272 2,910,596 2,904,545 8,087,474
Republika direkcija za puteve, Beograd je 19. decembra 2003. godine odobrila Preduzeu kredit u iznosu od 291,000 hiljada dinara, sa kamatnom stopom od 5% na godinjem nivou. Inicijalni datum dospea kredita bio je 30. jun 2004. godine, i nakon tog datuma rok dospea kredita nije produen. Tokom 2006. godine, Preduzee je putem kompenzacije izmirilo deo obaveze prema Republikoj direkciji za puteve, Beograd u iznosu od 81,536 hiljada dinara.
44
15. (b)
KRATKORONE FINANSIJSKE OBAVEZE (Nastavak) Preduzeu je odobren kredit od strane Export-Import Bank of China, Peking 2000. godine u iznosu od USD 14,696,949, 00 preko Beogradske banke a.d. u steaju. Grejs period je bio 21 mesec od poslednjeg korienja kredita, a rok otplate kredita je 7,5 godina, odnosno do 20. januara 2007. godine. Kamatna stopa po ovom kreditu iznosi 6.97% godinje. Preduzee nije zapoelo sa otplatom navedenog kredita. Preduzeu je 1979. godine odobren kredit za nabavku lokomotiva od EDC Kanada, preko Kosovske banke, Pritina. Preduzee je u martu 2002. godine izvrilo usaglaenje obaveza po ovom osnovu sa Narodnom bankom Srbije, budui da je poverilac deo Pariskog kluba poverilaca. Nakon 2002. godine, Preduzee nije imalo korespodenciju u vezi sa statusom ovog kredita ni sa Narodnom bankom Srbije niti sa navedenom poslovnom bankom, do dopisa Narodne banke Srbije iz juna 2007. godine (videti Napomenu 36(b)). Na osnovu Zakona o regulisanju odnosa Republike Srbije i banaka u steaju po osnovu preuzetih inostranih kredita, odnosno zajmova, koji je stupio na snagu 1. juna 2005. godine (Slubeni glasnik Republike Srbije, br. 45/05) i Zakljuka Vlade Republike Srbije 05 br. 40-8177/2005 od 22. decembra 2005. godine, odreeno je da javna preduzea izmire obaveze prema Republici Srbiji na nain i u rokovima koje je Republika Srbija ostvarila prema zakljuenim meunarodnim sporazumima sa inopoveriocima, kao i da je Agencija za osiguranje depozita, Beograd (Agencija) ovlaena da, u ime i za raun Republike Srbije, regulie potraivanje Republike Srbije od javnih preduzea po osnovu preuzetih inostranih kredita odnosno zajmova. Na osnovu napred navedenog, Republika Srbija, koju zastupa Agencija, dostavila je predloge ugovora o regulisanju meusobnih odnosa Republike Srbije i Preduzea, i to sa otpisom duga prema Pariskom klubu poverilaca u visini 51% i Londonskog kluba poverilaca u visini od 62% duga. Preduzee je u 2006. godini izvrilo prenos obaveza prema Pariskom i Londonskom klubu poverilaca sa dospelih na dugorone obaveze. Ugovori o meusobnom regulisanju obaveza izmeu Agencije Preduzea potpisani su u februaru 2007. godine (Napomena 13 (f) i 13 (g)).
(c)
(d)
(e)
Obaveze prema Ministarstvu finansija Republike Srbije, koje na dan 31. decembra 2006. godine iznose 5,241,579 hiljada dinara (31. decembra 2005. godine: 2,904,545 hiljada dinara), predstavljaju obaveze Preduzea po osnovu privremenih pozajmica Ministarstva finansija za izmirenje obaveza po osnovu zarada, isplate stimulativnih otpremnina, obaveza prema dobavljaima i izmirenih obaveza Preduzea prema inokreditorima. Sredstva Ministarstva finansija odobrena do maja 2006. godine u iznosu od 4,800,245 hiljada dinara odobrena su Preduzeu, bez kamate i sa rokom dospea do jedne godine ili narednog dana od dana prodaje imovine koja nije u funkciji osnovne delatnosti Preduzea. Status sredstava Ministarstva finansija prenet ino-kreditorima za isplatu dospelih obaveza Preduzea, u periodu od maja do decembra 2006. godine u iznosu od 441,334 hiljade dinara po kreditima za koje je garant Republika Srbija, nije regulisan do datuma izdavanja priloenih finansijskih izvetaja.
45
16.
OBAVEZE IZ POSLOVANJA 2006. Primljeni avansi (a) Obaveze prema dobavljaima (b) Obaveze iz specifinih poslova (c) Ostale obaveze iz poslovanja Stanje na dan 31. decembra 163,653 5,665,741 1,548,378 124,062 7,501,834 2005. Korigovano 341,011 2,990,240 5,001,025 8,332,276
(a)
Primljeni avansi 2006. Primljeni avansi zavisna pravna lica (Napomena 31) Primljeni avansi, depoziti i kaucije ostalih pravnih lica Stanje na dan 31. decembra 7 163,646 163,653 2005. Korigovano 63 340,948 341,011
(b)
Obaveze prema dobavljaima 2006. Dobavljai zavisna pravna lica (Napomena 31) Dobavljai u zemlji Dobavljai u inostranstvu Stanje na dan 31. decembra 309,590 2,399,364 2,956,787 5,665,741 2005. Korigovano 220,497 2,575,712 194,031 2,990,240
Na dan 31. decembra 2006. godine, najvei dobavljai Preduzea u zemlji su JP Elektroprivreda Srbije, Beograd (549,646 hiljada dinara), Dunav osiguranje a.d., Beograd (421,969 hiljada dinara) i elvoz d.o.o., Smederevo (133,641 hiljada dinara). Dobavljai u inostranstvu na dan 31. decembra 2006. godine najveim delom, u iznosu od 2,434,074 hiljade dinara se odnose na strane eleznike uprave koje su na dan 31. decembra 2006. godine prenete iz Zajednice Jugoslovenskih eleznica (Zajednica J). Navedene obaveze su na dan 31. decembra 2005. godine bile evidentirane kao obaveze prema Zajednici J u okviru obaveza iz specifinih poslova (Napomena 16(c)). U skladu sa Odlukom Upravnog odbora Preduzea broj 100/2006-454-XLVII od 28. decembra 2006. godine, Preduzee je izvrilo preknjiavanje pripadajueg dela obaveza i potraivanja prema stranim eleznikim upravama (Napomena 8) koje su do tada bile obuhvaene na obavezama, odnosno potraivanjima iz specifinih poslova prema Zajednici J. Preknjiavanje je izvreno na dan 31. decembra 2006. godine, u neto iznosu dugovanja u skladu sa analitikim pregledom dobijenim od strane Zajednice J. Dugovna salda obaveza prema dobavljaima iznose 36,628 hiljada dinara na dan 31. decembra 2006. godine. 46
16. (c)
OBAVEZE IZ POSLOVANJA (Nastavak) Obaveze iz specifinih poslova U hiljadama dinara 2005. 2006. Korigovano Obaveze iz specifinih poslova za saldacioni obraun Zajednice jugoslovenskih eleznica: unutranji saobraaj meunarodni saobraaj Obaveze iz specifinih poslova za likvidna sredstva staninih blagajni Ostale obaveze iz specifinih poslova Stanje na dan 31. decembra
732,048 680,920 32,057 103,353 1,548,378
718,596 4,141,740 52,012 88,677 5,001,025
Obaveze po osnovu saldacionog obrauna po osnovu unutranjeg saobraaja na dan 31. decembra 2006. godine odnose se na Zajednicu J u iznosu od 696,883 hiljade dinara (za trokove poslovanja Zajednice J) i na eljeznice Crne Gore u iznosu od 35,165 hiljada dinara. Saldacioni obraun iz meunarodnog saobraaja na dan 31. decembra 2006. godine odnosi se na Zajednicu J u iznosu od 676,754 hiljade dinara i na eljeznice Crne Gore u iznosu od 4,166 hiljada dinara. 17. OSTALE KRATKORONE OBAVEZE I PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIENJA 2006. Obaveze po osnovu neto zarada i naknada zarada Obaveze po osnovu poreza i doprinosa na zarade i naknade zarada na teret poslodavca Obaveze po osnovu poreza i doprinosa na zarade i naknade zarada na teret zaposlenog Obaveze za naknade zaposlenima 453,684 120,372 175,332 5,206 754,594 2,711,182 81,647 844 2,793,673 1,370,927 902,742 367,675 34,818 2,676,162 6,224,429 Korigovano 2005. 370,249 104,866 173,396 6,275 654,786 4,375,342 360,016 5,944 4,741,302 783,652 93,417 877,069 6,273,157 47
Obaveze po osnovu kamata (a) Obaveze prema zaposlenima Ostale kratkorone obaveze Ostale tekue obaveze Obraunati prihod budueg perioda (Napomena 10) Odloeni prihodi, premije i donacije (b) Unapred obraunati trokovi (c) Ostala pasivna vremenska razgranienja Pasivna vremenska razgranienja Stanje na dan 31. decembra
17. (a)
OSTALE KRATKORONE OBAVEZE I PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIENJA (Nastavak ) Obaveze po osnovu kamata na dan 31. decembra 2006. godine se odnose na obraunate dospele kamate na primljene dugorone i kratkorone kredite u iznosu od 2,678,076 hiljada dinara (31. decembar 2005. godine: 4,323,104 hiljade dinara) i kamate za neblagovremeno plaanje obaveza dobavljaima u iznosu od 33,106 hiljada dinara (31. decembar 2005. godine: 52,238 hiljada dinara). Obaveze po kamatama na primljene kredite odnose se na sledee poverioce: 2006. Republika Srbija: - Refinansirani krediti Meunarodne banke za obnovu i razvoj, Vaington - Refinansirani krediti Evropske investicione banke, Luksemburg - Pariski klub poverilaca - Londonski klub poverilaca - Evropsko drutvo za finansiranje nabavki prevoznih sredstava, Bazel Evropska banka za obnovu i razvoj Beogradska banka a.d. u steaju, Beograd (Exim Banka Peking) Kosovska banka, Pritina - EDC, Kanada Investbanka a.d. u steaju, Beograd Ostali poverioci Stanje na dan 31. decembra Korigovano 2005.
1,608,670 228,933 65,715 226,954 326,039 147,884 73,824 57 2,678,076
1,341,545 222,933 58,950 1,815,496 276,007 28,523 338,159 160,052 81,214 225 4,323,104
(b)
Odloeni prihodi, premije i donacije obuhvataju sledee: 2006. Primljene donacije od: - Budeta Rekonstrukcija eleznikog mosta Ostrunica Finansiranje nabavke lokomotiva iz eke Sanacija mosta Tomaevac Minus: Obraunata amortizacija - "SIDA" donacija vedske vlade Uvoz alata i instrumenata Minus: Obraunata amortizacija - EBRD - Donacija Kanadske vlade Isporuena raunarska oprema Minus: Obraunata amortizacija - Graevinske direkcije za obnovu zemlje Program obnove zemlje Minus: Obraunata amortizacija Stanje na dan 31. decembra 2005. Korigovano
180,041 28,126 23,800 (196) 7,506 (398) 166,866 (30,036) 537,789 (10,756) 902,742
90,000 28,126 9,800 8,055 (550) 110,431 548,967 (11,177) 783,652 48
17. (c)
OSTALE KRATKORONE OBAVEZE I PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIENJA (Nastavak ) Unapred obraunati rashodi u iznosu od 367,675 hiljada dinara na dan 31. decembra 2006. godine se odnose na unapred obraunate kamate po kreditima u iznosu od 336,953 hiljade dinara i unapred obraunate trokove po kreditima iz inostranstva u iznosu od 30,722 hiljade dinara. OBAVEZE PO OSNOVU POREZA NA DODATU VREDNOST I OSTALIH JAVNIH PRIHODA 2006. Obaveze za porez na dodatu vrednost Obaveze za poreze, carine i druge dabine iz nabavke ili na teret trokova Ostale obaveze za poreze, doprinose i druge dabine Stanje na dan 31. decembra 301,266 3,377 304,643 2005. Korigovano 789 1,367,406 50,109 1,418,304
18.
Korigovano stanje obaveza za poreze, carine i druge dabine iz nabavke ili na teret trokova na dan 31. decembra 2005. godine u iznosu od 1,367,406 hiljada dinara, sadri iznos od 941,980 hiljada dinara koji se odnosi na korekciju rashoda iz ranijih godina po osnovu izmirenja etvrte trane starog duga prema stranim eleznicama u periodu od 1992. do 1995. godine. Prilikom sastavljanja korigovanog obrasca bilans stanja na dan 31. decembra 2005. godine, Preduzee je grekom navedeni iznos od 941,980 hiljada dinara prikazalo u okviru obaveza po osnovu poreza, umesto u okviru obaveza iz specifinih poslova. 19. VANBILANSNA EVIDENCIJA Vanbilansna evidencija na dan 31. decembra 2006. godine iznosi 360,802 hiljade dinara (31. decembar 2005. godine: 465 hiljada dinara) i u celini se odnosi na alat, inventar i ambalau Preduzea u upotrebi.
49
20.
PRIHODI OD PRODAJE 2006. Prihodi od prodaje robe: Zavisna pravna lica (Napomena 31) Na domaem tritu Na inostranom tritu 59,892 2,313 62,205 2005. Korigovano 1,955 92,054 9,990 103,999
Prihodi od prodaje transportnih usluga: Zavisna pravna lica (Napomena 31) Na domaem tritu Putniki saobraaj Robni saobraaj Ostali prihodi Meunarodni saobraaj Putniki saobraaj Robni saobraaj Prihodi od ino-peditera Ostali prihodi
3,708
6,144
1,012,995 1,687,506 211,925 2,912,426 424,346 2,937,548 3,972,617 13,317 7,347,828 10,263,962
1,074,823 1,731,603 181,395 2,987,821 384,090 1,845,484 3,364,014 252,662 5,846,250 8,840,215 8,944,214
Ukupno
10,326,167
Saldacioni prihodi za novembar i decembar mesec 2006. godine evidentirani su u poslovnim knjigama Preduzea na osnovu procene koju je ispostavila Zajednica Jugoslovenskih eleznica u iznosu od 630,409 hiljada dinara. Stvarni obraun saldacionih prihoda za navedeni period utvren je u 2007. godini, i po istom je utvreno da su prihodi za 2006. godinu precenjeni za iznos od 3,294 hiljade dinara. Korekcija prihoda izvrena je 31. marta 2007. godine.
50
21.
OSTALI POSLOVNI PRIHODI 2006. Prihodi od subvencija i dotacija: Subvencija Vlade Republike Srbije (a) Ostale subvencije (b) Namenska sredstva Donacija Uslovljene donacije (Napomena 17(b)) 2005. Korigovano
9,406,846 804,970 12,000 149 41,386 10,265,351 215,451 72,809 10,553,611
8,469,834 860,315 14,761 11,727 9,356,637 186,408 51,097 9,594,142
Prihodi od zakupnina (c) Ostali poslovni prihodi Ukupno (a)
Prihodi od subvencija od Vlade Republike Srbije u 2006. godini iznose 9,406,846 hiljada dinara. Od navedenog iznosa subvencija, 9,275,657 hiljada dinara finansirano je iz budeta Republike Srbije, shodno Zakonu o budetu Republike Srbije za 2006. godinu, dok je preostali iznos od 131,189 hiljada dinara dobijen iz namenskih sredstava Ministarstva za kapitalne investicije za finansiranje usluga tehnikih, idejnih i glavnih projekata koji se odnose na investicione programe koji e se finansirati iz EIB-a, za realizaciju programa na poveanju opte bezbednosti saobraaja, za finansiranje i izmirivanje obaveza prema izvoaima radova i dobavljaima na programu adaptacije stanine zgrade- aak i finansiranje izgradnje Beogradskog eleznikog vora. Ostale subvencije u iznosu od 804,970 hiljada dinara u 2006. godini ine bespovratna sredstva dobijena od Ministarstva rada, zapoljavanja i socijalne politike za realizaciju Programa reavanja vika zaposlenih u Preduzeu za isplatu novane naknade zaposlenima. Sredstva dobijena na osnovu Zakljuka Vlade Republike Srbije od 6. jula 2006. godine iznose 486,000 hiljada dinara (Napomena 23), iznos od 28,789 hiljade dinara se odnosi na sredstva dobijena na osnovu Zakljuka Vlade Republike Srbije od 16. februara 2006. godine, dok se iznos od 290,181 hiljadu dinara odnosi na sredstva dobijena na osnovu Zakljuka Vlade Republike Srbije od 18. avgusta 2005. godine. Prihodi od zakupnina u 2006. godini iznose 215,451 hiljadu dinara i najveim delom se odnose na prihod od zakupa zemljita u iznosu od 132,059 hiljada dinara i prihoda od zakupa poslovnih prostorija u iznosu od 58,871 hiljade dinara, na osnovu zakljuenih ugovora o zakupu.
(b)
(c)
51
22.
TROKOVI MATERIJALA 2006. Trokovi sirovina i pomonog materijala Trokovi materijala Trokovi rezervnih delova Trokovi ulja i maziva Trokovi alata i inventara Trokovi nafte i derivata Trokovi uglja Trokovi elektrine energije Trokovi plina Ukupno 10,423 671,363 700,256 70,836 89,617 1,206,640 15,486 775,102 2,701 3,542,424 2005. Korigovano 9,027 511,751 658,610 55,243 190,966 1,005,157 18,123 633,195 1,633 3,083,705
23.
TROKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LINI RASHODI 2006. Trokovi bruto zarada i naknada zarada Trokovi poreza i doprinosa na zarade na teret poslodavca Ostali lini rashodi i naknade Trokovi naknada lanovima Upravnog i Nadzornog odbora Trokovi naknada po ugovoru o delu Trokovi naknada po autorskim honorarima Trokovi naknada po ugovoru o privremenim i povremenim poslovima Ukupno 7,233,284 2,096,456 1,385,239 13,932 4,628 3,850 46 10,737,435 2005. Korigovano 6,622,791 2,106,751 1,264,962 10,063 3,179 624 1,440 10,009,810
Trokovi bruto zarada kljunog rukovodeeg osoblja Preduzea u 2006. godinu su iznosili 48,483 hiljade dinara (2005. godina: 106,145 hiljada dinara). U okviru ostalih linih rashoda i naknada nastalih u 2006. godini evidentiran je iznos od 1,006,543 hiljade dinara koji predstavlja trokove stimulativnih otpremnina isplaenih za radnike kojima je otkazan ugovor o radu. U cilju realizacije planiranog smanjenja broja zaposlenih u Preduzeu u skladu sa Programom poslovanja po kome je u 2006. godini planirano smanjenje broja zaposlenih u 2006. godini od 3,000 radnika, a u skladu sa Zakonom o radu, dana 13. jula 2006. godine Upravni odbor Preduzea je doneo Program reavanja vika zaposlenih u 2006. godini. U toku 2006. godine, Preduzee je napustilo 1,825 zaposlenih, od ega je 95 zaposlenih napustilo po osnovu prirodnog odliva, dok je za 1,730 zaposlenih otkazan ugovor o radu. Sredstva za isplatu otpremnina po utvrenom kriterijumu za 1,730 zaposlenih obezbeena su Zakljukom Vlade Republike Srbije od 6. jula 2006. godine u iznosu od 1,012,500 hiljada dinara. 52
23.
TROKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LINI RASHODI (Nastavak) Navedena sredstva povlaena su nakon dostavljanja spiskova zaposlenih prema dinamici otkazanih ugovora po kvartalima i do 31. decembra 2006. godine je povueno 486,000 hiljada dinara (Napomena 21(b)) bespovratnih sredstava od Minstarstva za rad, zapoljavanja i socijalne politiku, 485,547 hiljada dinara kao pozajmica od Ministarstva finansija Republike Srbije, dok iznos od 40,953 hiljade dinara ostaje da se povue u 2007. godini na osnovu Ugovora o pozajmici sredstava sa Ministarstvom finansija Republike Srbije. Stratekim planom poslovanja za period od 2006. do 2010. godine na koji je Vlada Republike Srbije dala saglasnost 9. novembra 2006. godine, planirano je da Preduzee na dan 31. decembra 2007. godine ima 19,400 zaposlenih, kao i da nastavi sa smanjenjem i racionalizacijom broja zaposlenih u procesu restruktuiranja.
24.
TROKOVI AMORTIZACIJE I REZERVISANJA 2006. Nematerijalna ulaganja (Napomena 4) Graevinski objekti (Napomena 5) Postrojenja i oprema (Napomena 5) Investicione nekretnine (Napomena 5) Ukupno 13,704 6,193,525 2,183,975 362 8,391,566 2005. Korigovano 11,335 6,199,847 1,920,432 8,131,614
25.
OSTALI POSLOVNI RASHODI 2006. Trokovi usluga odravanja (a) Trokovi transportnih usluga (b) Trokovi ostalih proizvodnih usluga Trokovi neproizvodnih usluga Trokovi premije osiguranja Trokovi poreza Trokovi istraivanja Trokovi zakupnina Trokovi reprezentacije Trokovi platnog prometa Trokovi lanarina Trokovi reklame i propagande Trokovi sajmova Ostali trokovi Ukupno 1,821,973 1,770,114 599,628 320,605 314,719 206,778 167,886 98,172 93,849 42,479 39,926 14,465 2,072 95,004 5,587,670 2005. Korigovano 1,507,669 1,328,917 547,006 250,841 343,142 245,992 244,372 82,840 68,945 38,368 27,914 14,627 180 73,398 4,774,211
53
25. (a)
OSTALI POSLOVNI RASHODI (Nastavak) Trokovi usluga odravanja nastali u 2006. godini najveim delom se odnose na odravanje vunih vozila (putnika i teretna kola) u iznosu od 980,108 hiljada dinara, odravanje vunih vozila (lokomotiva) u iznosu od 350,442 hiljade dinara, odravanje pruge u iznosu od 173,920 hiljada dinara kao i na odravanje zgrada za obavljanje delatnosti u iznosu od 187,087 hiljada dinara. Trokovi transportnih usluga koji u 2006. godini iznose 1,770,114 hiljada dinara, najveim delom, u ukupnom iznosu od 1,657,571 hiljada dinara, se odnose na trokove za zajedniku upotrebu teretnih i putnikih kola u meunarodnom i unutranjem saobraaju. Od navedenog iznosa, pripadajui deo trokova kolske najamnine teretnih vozila u meunarodnom saobraaju iznosi 1,607,936 hiljada dinara. Navedeni trokovi su do kraja 2006. godine knjigovodstveno evidentirani na osnovu mesenih saldacionih obrauna realizovanih i rasporeenih transportnih prihoda i trokova iz unutranjeg i meunarodnog saobraaja koje je Preduzeu ispostavljala Zajednica Jugoslovenskih eleznica. Saldacioni obrauni se sastavljaju na osnovu kontokorentnih obrauna sa stranim eleznikim upravama i po osnovu raspodele sa eljeznicama Crne Gore. Trokovi za zajedniku upotrebu teretnih i putnikih kola u meunarodnom saobraaju za novembar i decembar mesec 2006. godine, evidentirani su u poslovnim knjigama Preduzea na osnovu procene koju je ispostavila Zajednica jugoslovenskih eleznica. Stvarni obraun ovih trokova za navedeni period utvren je u 2007. godini, i po istom je utvreno da su trokovi za 2006. godinu potcenjeni za iznos od 60,518 hiljada dinara. Korekcija rashoda izvrena je 31. marta 2007. godine.
(b)
26.
FINANSIJSKI PRIHODI 2006. Prihodi od kamata Pozitivne kursne razlike Ostali finansijski prihodi Ukupno 446 4,244,468 14,024 4,258,938 2005. Korigovano 40,664 570,516 69,350 680,530
27.
FINANSIJSKI RASHODI 2006. Rashodi kamata Negativne kursne razlike Ostali finansijski rashodi Ukupno 1,705,690 1,672,287 52,998 3,430,975 2005. Korigovano 3,178,704 4,695,136 48,103 7,921,943
54
28.
OSTALI PRIHODI 2006. Dobici od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme (Napomena 5) Dobici od prodaje materijala Vikovi Prihod od ukidanja ispravke vrednosti potraivanja Naplaena otpisana potraivanja Prihodi po osnovu efekata ugovorene zatite od rizika Prihodi od smanjenja obaveza (a) Prihod od usklaivanja vrednosti ostale imovine Prihodi od ukidanja dugoronih rezervisanja Ostali prihodi (b) Ukupno 2005. Korigovano
371,307 27,669 1,346 104,970 6,997 40,690 196,742 2,380 352,922 1,105,023
137,865 87,672 44,456 82,866 6,694 8,463 113,879 3,192 49,828 352,428 887,343
(a)
Prihodi od smanjenja obaveza koji u 2006. godini iznose 196,742 hiljade dinara, najveim delom se odnose na otpis obaveze Preduzea od strane Fonda za finansiranje stanova solidarnosti, Beograd u skladu sa Sporazumom br. 81/3 od 29. marta 2006. godine u iznosu od 95,464 hiljade dinara i otpis obaveza u skladu sa Izvetajem o popisu u iznosu od 7,035 hiljada dinara. Ostali prihodi ostvareni u 2006. godini se najveim delom odnose na prihode po osnovu naknade tete od osiguravajuih drutava u iznosu od 105,057 hiljada dinara, dobitke od prodaje kratkoronih hartija od vrednosti u iznosu od 9,083 hiljade dinara i prihode po osnovu naknade tete od drugih pravnih i fizikih lica u iznosu od 12,050 hiljada dinara.
(b)
55
29.
OSTALI RASHODI 2006. Gubici po osnovu rashodovanja i prodaje nekretnina, postojenja i opreme (a) Gubici po osnovu prodaje uea u kapitalu (Napomena 6(a)) Gubici po prodaje materijala Manjkovi po popisu Rashodi po osnovu ugovorenih efekata zatite od rizika Direktan otpis potraivanja Obezvreenje dugoronih finansijskih plasmana Obezvreenje potraivanja i kratkoronih finansijskih plasmana Obezvreenje zaliha materijala i robe Obezvreenje ostale imovine Ostali rashodi (b) Ukupno 769,064 873 46,781 9,678 2,595 20,855 4,153 92,624 5,205 1,000 213,485 1,166,313 2005. Korigovano 1,025,937 2,146,098 14,870 11,819 38,899 11,660 186,543 32,480 1,542 14,830 1,191,442 4,676,120
(a)
Gubici po osnovu rashodovanja i prodaje nekretnina, postrojenja i opreme u 2006. godini, se najveim delom odnose na gubitke po osnovu prodaje teretnih vagona, lokomotiva i drumskih vozila u iznosu od 478,142 hiljade dinara, kapitalne gubitke nastale prilikom prodaje stanova solidarnosti u iznosu od 8,175 hiljada dinara i na gubitke po osnovu rashodovanja u okviru procesa rekonstrukcije lokomotiva u iznosu od 240,442 hiljade dinara (Napomena 5). Ostali rashodi nastali u 2006. godini najveim delom se odnose na naknadu tete treim licima u iznosu od 24,313 hiljada dinara, trokove usluga za smetaj i ishranu aka u iznosu od 16,746 hiljada dinara, izdatke za humanitarne, kulturne, zdravstvene, obrazovne, naune i verske namene u iznosu od 15,334 hiljade dinara, trokove sudskih sporova u iznosu od 15,118 hiljada dinara, ostale rashode po osnovu nepredvienih dogaaja u iznosu od 13,232 hiljade dinara, kazne za privredne prestupe i prekraje u iznosu od 2,333 hiljade dinara i trokove kolske dangubnine u iznosu od 2,052 hiljade dinara. NETO GUBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA 2006. Prihodi po osnovu ispravke greaka iz ranijih godina Rashodi po osnovu ispravke greaka iz ranijih godina Neto gubitak poslovanja koje se obustavlja 95,024 (248,644) (153,620) 2005. Korigovano -
(b)
30.
Rashodi po osnovu ispravke greaka iz ranijih godina se najveim delom odnose na usaglaavanje sa javnim komunalnim preduzeima za 2005. godinu, kao i na fakture dobavljaa koje se odnose na nabavke robe odnosno izvrenih usluga iz ranijih godina. 56
31. (a)
TRANSAKCIJE SA POVEZANIM PRAVNIM LICIMA Potraivanja i obaveze Stanja potraivanja i obaveza na dan 31. decembra 2006. i 2005. godine proistekla iz transakcija sa zavisnim i pridruenim preduzeima prikazana su u sledeoj tabeli: 2006. Potraivanja po osnovu datih avansa CIP d.o.o., Beograd Zatitna radionica d.o.o., Beograd Ukupno dati avansi, neto (Napomena 7) Potraivanja od kupaca elezniki integralni transport d.o.o., Beograd CIP d.o.o., Beograd elkomerc d.o.o., Beograd Zatitna radionica d.o.o., Beograd Beogradski vor d.o.o., Beograd Pron-Invest d.o.o. Beograd Ukupno kupci, neto (Napomena 8(a)) Potraivanja iz specifinih poslova Beogradski vor d.o.o., Beograd Ostali Ukupno potraivanja iz specifinih poslova, neto (Napomena 8(b)) Aktivna vremenska razgranienja CIP d.o.o., Beograd Zatitna radionica d.o.o., Beograd Ukupno aktivna vremenska razgranienja 20,590 47,635 68,225 2005. Korigovano 20,590 4,861 25,451
10,977 16 38 2,269 107 13,407
21,546 1,220 248 8 12 23,034
238,200 238,200
238,200 47,380 285,580
12,000 27,453 39,453
57
31. (a)
TRANSAKCIJE SA POVEZANIM PRAVNIM LICIMA (Nastavak) Potraivanja i obaveze (Nastavak) 2006. Primljeni avansi elezniki integralni transport d.o.o., Beograd elkomerc d.o.o., Beograd Ukupno primljeni avansi (Napomena 16(a)) Obaveze prema dobavljaima elezniki integralni transport, Beograd CIP d.o.o., Beograd Beogradski vor d.o.o., Beograd Zatitna radionica d.o.o., Beograd elkomerc d.o.o., Beograd Pron-Invest d.o.o. Beograd Ukupno dobavljai (Napomena 16(b)) 7 7 2005. Korigovano 7 56 63
2,383 137,036 120,593 49,486 92 309,590
4,768 162,514 47,180 1,448 2,440 2,147 220,497
(b)
Prihodi i rashodi Prihodi i rashodi iz transakcija sa zavisnim i pridruenim preduzeima za poslovnu 2006. i 2005. godinu prikazani su u sledeoj tabeli: 2006. PRIHODI CIP d.o.o., Beograd Zatitna radionica d.o.o., Beograd elezniki integralni transport d.o.o., Beograd Beogradski vor d.o.o., Beograd elkomerc d.o.o, Beograd Pron-Invest d.o.o., Beograd Ukupni prihodi RASHODI CIP d.o.o., Beograd Zatitna radionica d.o.o., Beograd elezniki integralni transport d.o.o., Beograd elkomerc d.o.o, Beograd Pron-Invest d.o.o., Beograd Ukupni rashodi Neto rashodi 2005. Korigovano
69 1,048 3,098 91 118 4,424
61 10 2,557 43 2,671
164,740 50,663 5,814 19,785 241,002 (236,578)
254,063 27,052 3,498 66 15,514 300,193 (297,522)
58
32. (a)
POREZ NA DOBITAK Komponente poreza na dobitak 2006. Tekui poreski rashod Odloeni poreski rashod Ukupno poreski rashod perioda (374,289) (374,289) 2005. Korigovano -
(b)
Usaglaavanje iznosa tekueg poreza na dobitak i proizvoda dobitka/(gubitka) pre oporezivanja i propisane poreske stope 2006. Gubitak pre oporezivanja Kapitalni (dobici)/ gubici Efekti stalnih razlika Efekti privremenih razlika Osnovica za oporezivanje Kapitalni dobitak/ (gubitak) Preneti kapitalni gubici iz ranijih godina Tekui porez prikazan u poreskom bilansu Efekti odloenih poreza Efekti primene razliitih stopa amortizacije za knjigovodstvene i poreske svrhe Porez na dobitak prikazan u bilansu uspeha poreski rashod perioda (6,804,752) (12,718) 11,241 517,869 (6,288,360) 12,718 (12,718) 2005. Korigovano (18,579,205) 70,520 313,201 310,508 (17,884,976) (70,520) -
(374,289) (374,289)
(c)
Odloene poreske obaveze Odloene poreske obaveze se odnose na privremene razlike izmeu knjigovodstvene vrednosti nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme i njihove poreske osnove po osnovu primena razliitih stopa amortizacije u knjigovodstvene i poreske svrhe, kao i na privremene razlike nastale po osnovu revalorizacije vunih vozila. Promene na odloenim poreskim obavezama u toku godine prikazane su u sledeoj tabeli: 2006. Stanje na dan 1. januara Odloeni porezi evidentirani na teret bilansa uspeha Odloeni porezi nastali po osnovu procene vunih vozila evidentirani na teret revalorizacionih rezervi Stanje na dan 31. decembra 374,289 929,821 1,304,110 2005. 59
33.
SUDSKI SPOROVI Preduzee je tueni, odnosno tuilac u gotovo 2,800 sudskih sporova koji se trenutno vode kod nadlenih sudova, od ega se Preduzee javlja kao tuilac u oko 1,700 sudskih sporova, a tueni u 1,100 sporova. Ukupna vrednost sporova u kojima se Preduzee javlja kao tuilac iznosi 1,830,839 hiljada dinara. Utueni iznosi potiu iz razliitih perioda utuenja i ne ukljuuju eventualne efekte po osnovu zateznih kamata i sudskih trokova. U mnogim sporovima vetaenja su u toku, a postupci su u razliitim fazama. Konaan ishod ovih sudskih sporova se, za sada, ne moe predvideti sa prihvatljivom sigurnou. Prema izvetaju Pravnog sektora Preduzea, na dan 31. decembra 2006. godine, ukupna vrednost sporova koje su pravna lica pokrenula protiv Preduzea iznosi 1,547,726 hiljada dinara, ne uzimajui u obzir eventualne zatezne kamate i sudske trokove po ovom osnovu. Vrednost sporova pokrenutih protiv Preduzea u toku 2006. godine iznosi 157,158 hiljada dinara. Konaan ishod sudskih sporova u toku je neizvestan. Kao to je obelodanjeno u Napomeni 12. uz finansijske izvetaje, na dan 31. decembra 2006. godine, formirana rezervisanja za potencijalne gubitke koji mogu proistei iz navedenih sporova iznose 36,071 hiljadu dinara (31. decembar 2005. godine: 36,071 hiljadu dinara). Rukovodstvo Preduzea procenjuje da nee nastati materijalno znaajni gubici po osnovu ishoda navedenih sudskih sporova u toku.
34.
USAGLAAVANJE POTRAIVANJA I OBAVEZA U skladu sa Pravilnikom o raunovodstvu i raunovodstvenim politikama Preduzea, strune slube Preduzea dostavljaju izvode otvorenih stavki svojim dunicima i poveriocima sa 31. oktobrom svake poslovne godine i tako sprovode postupak usaglaavanja potraivanja. Poverioci dostavljaju izvode otvorenih stavki sa 31. oktobrom ili 31. decembrom svake poslovne godine i na taj nain se sprovodi postupak usaglaavanja obaveza. Preduzee je sa 31. oktobrom 2006. godine izvrilo postupak usaglaavanja potraivanja i obaveza iskazanih u poslovnim knjigama na taj datum, ime je potvreno i usaglaeno 88% salda potraivanja od kupaca u zemlji, odnosno 79% salda obaveza prema dobavljaima u zemlji.
60
35.
POTENCIJALNE OBAVEZE Jugoslovenske eleznice su 17. juna 2003. godine potpisale Globalni sporazum o izmirenju duga Jugoslovenskih eleznica prema eleznikim preduzeima ukljuenim u globalni bilans za period od 1992. godine do 1995. godine, a pod okriljem Meunarodne eleznike unije (UIC). Shodno odredbama navedenog Sporazuma, Preduzee je tokom 2006. godine izmirilo sve usaglaene obaveze prema inostranim eleznicama, osim preostalog dela obaveza prema austrijskim eleznicama u iznosu od EUR 2,836,259.51, odnosno 224,065 hiljada dinara (Napomena 14(c)). Dug Preduzea prema Hrvatskim eleznicama koji navedenim Sporazumom nije definitivno utvren i usaglaen, u procenjenom iznosu od EUR 15,822,911.63, odnosno 1,250,010 hiljada dinara na dan 31. decembra 2006. godine nije evidentiran u poslovnim knjigama Preduzea. Prema evidenciji Hrvatskih eleznica koje vre i obraun kamate na glavnicu duga iz globalnog bilansa u skladu sa Objavom UIC broj 311, na dan 31. decembra 2006. godine ovaj dug iznosi EUR 21,419,710, odnosno 1,692,157 hiljada dinara. Realizacija navedenog Sporazuma i utvrivanje statusa navedenog duga bie predmet daljih dogovora ugovornih strana. Rukovodstvo Preduzea smatra da se ishod tih pregovora, za sada, ne moe pouzdano proceniti.
36. (a)
DOGAAJI NAKON DATUMA BILANSA STANJA Ugovorom o regulisanju meusobnih odnosa potpisanim 12. februara 2007. godine izmeu Preduzea i Agencije za osiguranje depozita, Beograd (Agencija) regulisane su obaveze Preduzea prema Republici Srbiji koju zastupa Agencija, po osnovu obaveza Preduzea preuzetih od strane Republike Srbije prema poveriocima Pariskog i Londonskog kluba. Ugovorom je iznos obaveze prema poveriocima Pariskog kluba utvren na dan 22. marta 2003. godine otpisan za 51% po prvoj trani odnosno 30.61% po drugoj trani, i pre kamate iznosi USD 521,451.58, CHF 185,477.77 i EUR 863,200.05. Nakon obrauna kamate, novoformirana glavnica duga iznosi USD 615,774.39, CHF 193,281.13 i EUR 995,766.99. Ugovorom je definisana otplata obaveza u polugodinjim anuitetima poev od septembra 2008. godine do marta 2024. godine. Kamata se obraunava po bilateralnim sporazumima Republike Srbije i poverilaca Pariskog kluba, polugodinje unazad i dospeva poev od marta 2007. godine. Iznos obaveze prema poveriocima Londonskog kluba utvren na dan 30. septembra 2004. godine otpisan je 62%, odnosno pre kamate iznosi USD 18,405,809.34. Nova glavnica, uveana za kamatu, na dan potpisivanja ugovora iznosi USD 19,843,763.21. Ugovorom je definisana otplata obaveza u polugodinjim anuitetima poev od maja 2010. godine do novembra 2024. godine. Kamata se obraunava po stopi od 3.75% na godinjem nivou, uz polugodinji obraun. Ugovorom je takoe utvren iznos obaveze Preduzea prema Republici Srbiji odnosno Agenciji, po osnovu kredita Evropske investicione banke za koji je garanciju izdala Investbanka a.d. u steaju, Beograd. Ugovorom je predvieno da nova glavnica duga, uveana za kamatu, iznosi EUR 24,452,748.93. Nova glavnica treba da bude otplaena u polugodinjim ratama poev od oktobra 2012. godine do oktobra 2016. godine. Kamata se obraunava poev od aprila 2007. godine po kamatnoj stopi EURIBOR.
61
36. (b)
DOGAAJI NAKON DATUMA BILANSA STANJA (Nastavak) U skladu sa dopisom Narodne banke Srbije od 27. juna 2007. godine, obaveza Preduzea po osnovu kredita EDC Kanada, preko Kosovske banke, Pritina kao poslovne banke, iznosi EUR 3,725,437 odnosno 294,310 hiljada dinara. Ukupne obaveze iskazane u poslovnim knjigama Preduzea iznose 291,905 hiljada dinara (Napomene 15 i 17(a) dospele obaveze u iznosu od 144,021 hiljadu dinara i obaveze za kamate u iznosu od 147,884 hiljade dinara). Narodna banka Srbije je, ovim dopisom, uputila Preduzee da se za dalji status ove obaveze obrati Agenciji, u ijoj su nadlenosti banke u steaju i potraivanja Republike Srbije od krajnjih korisnika u okviru Pariskog i Londonskog kluba poverilaca. Narodna Skuptina Republike Srbije je 23. juna 2007. godine usvojila Zakon o budetu za 2007. godinu. Zakonom je predvien iznos subvencija za Preduzee od 10,6 milijardi dinara. Na osnovu Zakljuka Upravnog Odbora od 27. februara 2007. godine prihvaeni su rezultati procene, koja je izvrena na bazi Ugovora o proceni vrednosti imovine izmeu Preduzea i Ekonomskog fakulteta, Beograd, Nauno Istraivaki centar i aneksa ovog ugovora (Napomena 5), kao podloga za konanu procenu vrednosti imovine koja e se uknjiiti u poslovne knjige Preduzea. Navedenim Zakljukom je definisano da e se procena vrednosti osnovnih sredstava uknjiiti pod datumom 1. januar 2007. godine uz sprovedene sledee postupke: Aktuelizaciju izvrene procene vrednosti nekretnina, postrojenja i opreme na dan 1. januara 2007. godine; Ukljuivanje svih promena na osnovnim sredstvima knjienim tokom 2006. godine; Vrenje procene vrednosti investicija u toku koje su u funkciji, a koje nisu iz objektivnih razloga aktivirane; Identifikacija i procena vrednosti slubenih stanova u okviru poslovnih objekata Preduzea; i Priznavanje sredstava ija je pojedinana nabavna vrednost u vreme nabavke vea od dinarske protivvrednosti EUR 500 kao stalnih sredstava.
(c)
(d)
Generalni direktor je dana 5. marta 2007. godine doneo odluku kojom je predvieno da Sektor za informacione sisteme i informatike tehnologije procenitelju dostavi korigovane liste sredstava na dan 1. januara 2007. godine do 5. juna 2007. godine, a da procena bude dostavljena Preduzeu do 30. juna 2007. godine. 37. DEVIZNI KURSEVI Zvanini devizni kursevi Narodne banke Srbije, korieni za preraun deviznih pozicija bilansa stanja na dan 31. decembra 2006. i 2005. godine u funkcionalnu valutu, za pojedine strane valute su: U dinarima 2005. 2006. EUR GBP USD JPY CHF SEK 79,0000 117,8577 59,9757 0,5048 49,1569 8,7364 85,5000 124,5085 72,2189 0,6153 54,9380 9,0864 62

ZTP Beograd Izvestaj Revizora I Pojedinacni Finansijski Izvestaji 2006

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

ZTP Beograd Izvestaj Revizora I Pojedinacni Finansijski Izvestaji 2006

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

JAVNO PREDUZEE ELEZNICE SRBIJE, BEOGRAD

Finansijski izvetaji za 2006. godinu i

Izvetaj nezavisnog revizora

JAVNO PREDUZEE ELEZNICE SRBIJE, BEOGRAD

Izvetaj nezavisnog revizora

JP ELEZNICE SRBIJE, BEOGRAD

SADRAJ Strana IZVETAJ NEZAVISNOG REVIZORA 16

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVETAJE

Ksenija Risti Kosti Ovlaeni revizor

JP ELEZNICE SRBIJE, BEOGRAD

Odloene poreske obaveze UKUPNA PASIVA VANBILANSNA EVIDENCIJA

Napomene na stranama od 12 do 62 predstavljaju sastavni deo ovih finansijskih izvetaja.

POSLOVNI GUBITAK Finansijski prihodi Finansijski rashodi 26 27

4,258,938 (3,430,975) 827,963 1,105,023 (1,166,313) (61,290) (6,651,132)

Ostali prihodi Ostali rashodi

Napomene na stranama od 12 do 62 predstavljaju sastavni deo ovih finansijskih izvetaja.

Milanko arani Generalni direktor

Zvezdan Pavievi Pomonik generalnog direktora za ekonomske poslove 9

462,094 127 462,221

(62,665,131) (911,403) (63,576,534)

197,030,894 (911,276) 196,119,618

22,286 (282,529) (6,373) 10,373,231

282,529 6,373 (18,579,205) (81,866,837)

22,286 (18,579,205) 177,562,699

(27,189) (1,214) 9,174,565

(27,189) (1,214) (7,179,041) 169,425,434

Napomene na stranama od 12 do 62 predstavljaju sastavni deo ovih finansijskih izvetaja.

382,833 17,754 13,952 (8,842) (2,830,905) (2,425,208)

137,865 125,245 (122) (2,975,091) (64,556) (2,776,659)

2,578,602 (378,543) (206,007) 1,994,052 (736,774) 1,178,012 538 (37,107) 404,669

5,063,786 (169,369) 4,894,417 4,563,814 1,074,128 235,206 (4,695,136) 1,178,012

Napomene na stranama od 12 do 62 predstavljaju sastavni deo ovih finansijskih izvetaja.

PREGLED ZNAAJNIH RAUNOVODSTVENIH POLITIKA (Nastavak) Finansijski instrumenti (Nastavak)

PREGLED ZNAAJNIH RAUNOVODSTVENIH POLITIKA (Nastavak) Finansijski instrumenti (Nastavak)

PREGLED ZNAAJNIH RAUNOVODSTVENIH POLITIKA (Nastavak)

PREGLED ZNAAJNIH RAUNOVODSTVENIH POLITIKA (Nastavak)

PREGLED ZNAAJNIH RAUNOVODSTVENIH POLITIKA (Nastavak)

PREGLED ZNAAJNIH RAUNOVODSTVENIH POLITIKA (Nastavak)

PREGLED ZNAAJNIH RAUNOVODSTVENIH POLITIKA (Nastavak)

Korekcije (2,466) (2,466) 32,827 32,827 30,361

249,056,305 10,373,231 (79,180,410) 180,249,126 36,071

249,056,305 10,373,231 (81,866,837) 177,562,699 36,071

(4,144) (4,144) (228,005) 1,974,546 974,391 2,720,932 30,361 -

UKUPNA PASIVA VANBILANSNA EVIDENCIJA

POSLOVNI GUBITAK Finansijski prihodi Finansijski rashodi

Ostali prihodi Ostali rashodi

GUBITAK PRE OPOREZIVANJA POREZ NA DOBITAK NETO GUBITAK

(1,807) 95,260 (873,777) (92,734) (38,345) (911,403) (63,576,534)

Ukupno 23,989 47,829 71,818 (872) (1,611) 69,335

12,815 51,660 64,475 (1,611) 6,200 69,064

4,583 11,335 15,918 (1,611) 13,704 28,011

4,583 11,335 15,918 (1,611) 13,704 28,011

NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA

28,228,768 28,228,768 28,228,768 (1,484) (3,121) 28,224,163

114,842,175 21,848 6,199,847 (405,439) 120,658,431 6,193,525 (20,111) (71,305) 126,760,540

362 1,887 2,249

185,764 43,929 33,892 16,677 117,864 398,126 64,966 64,966

185,764 43,929 33,892 16,677 117,864 398,126 64,966 64,966

185,764 43,929 33,892 16,637 873 117,864 398,959 64,966 64,966

(27) (27) (1,211) (1,211) (347) (347)

176,239 176,239 1,143,746

176,239 176,239 1,142,161

189,239 189,239 1,148,599